Зарплата или дивиденды

 1 Response »
Sep 292010
 

Довольно часто возникают вопросы, а как выгоднее работающему акционеру/участнику “вытаскивать” деньги из компании. В виде зарплаты или в виде дивидендов.

Расчет довольно простой и для него нам будут необходимы знания налоговых ставок на ФОТ и на дивиденды и математический аппарат 4-5 класса школы.

общий принцип таков. Так как страховые взносы сейчас берутся только до фиксированной суммы дохода, а далее берется только НДФЛ, то можно предположить, что в какой то момент времени, выплата зарплаты станет выгоднее, чем выплата дивидендов. Вот на какой сумме годовой зарплаты это случится мы сейчас и посчитаем.

нас интересует, при какой зарплате налог на ФОТ станет меньше, чем налог на прибыль плюс налог на дивиденды

2010 год

ОСНО:

страховые взносы = 26%
НДФЛ = 13%
налог на прибыль = 20%
налог на дивиденды = 9%
предельная база для страховых взносов = 415000 рублей в год

составим уравнение

0.26*415000 + 0,13*(x-0.26*415000) < 0.20*x + ( x*0.8*0.09 )
107900 + 0.13x – 14027 < 0.20x + 0.072x
93873 < 0.142x
x > 93873/0.142
x > 661077

Итого, для ОСНО в 2010 году, при предполагаемой сумме годового дохода работаюшего акционера/участника более 661 тыс рублей, для него будет более выгодно получать деньги в виде зарплаты и премий, чем в виде дивидендов

Continue reading »

Новые статистические данные от налоговой

 No Responses »
Sep 282010
 

Опубликованы данные по отраслевой налоговой нагрузке и показателям рентабельности продаж и рентабельности активов. Налоговая публикует эти данные в качестве приложения к приказу, который описывает систему планирования налоговых проверок.

В принципе, разработка системы отбора компаний для выездных проверок – дело хорошее для налоговой инспекции. Не в морской бой играем, чтобы случайным образом выбирать. Да и от волюнтаризма на местах страховать может.

Опубликование этой системы дело хорошее и для налогоплательщика. Можно заранее почитать критерии отбора, посмотреть на свой бизнес и понять, велики ли риски выездной проверки.

Но те же данные можно использовать и для оценки эффективности бизнеса. Например, данные по отраслевой рентабельности продаж и отраслевой рентабельности активов можно использовать для грубого сравнения результатов работы своей компании со среднеотраслевыми результатами. Т.е. если у вашей компании рентабельность выше, чем то, что приведено в таблице, то вы работаете лучше, чем в среднем по больнице, если же они хуже – то хуже и есть к чему стремиться.

Аналогичная зависимость, правда обратная, с данными по налоговой нагрузке. Если налоговая нагрузка у вас больше, чем в среднем по отрасли, то скорее всего вы переплачиваете налогов и у вас, скорее всего, есть возможности для законной оптимизации. Если налоговая нагрузка ниже, то можно предположить, что в среднем, вы оптимизируете налоговую нагрузку лучше, чем в среднем по палате.

Стоит отметить, что эффективность бизнеса надо сравнивать с отраслевыми данными по данным своего управленческого баланса, а оценивать риски проверок надо по данным официального баланса.

Некоторые неприятные мелочи

 No Responses »
Feb 112010
 

Наверное все уже слышали о замене с этого года ЕСН страховыми взносами. Ну ладно, пенсии, туда сюда, нет денег, надо поднять налоги. Хорошо с этого года не подняли, так что в этом году налогообложение ( средних и больших зарплат) вроде как получается выгоднее, чем в прошлом.

Но в законе, который заменяет ЕСН на страховые взносы есть еще важные вещи.

бац

3. Плательщики страховых взносов – организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

1) об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в орган контроля за уплатой страховых взносов о счетах в банке, используемых ими в предпринимательской деятельности;

2) о создании или закрытии обособленных подразделений организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или закрытия обособленного подразделения (прекращения деятельности организации через обособленное подразделение);

3) о реорганизации или ликвидации организации, прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех дней со дня принятия такого решения.

Т.е. теперь кроме того, что мы должны уведомить налоговую инспекцию об открытии-закрытии счета, а если этого не сделали – то штраф, теперь необходимо о том же уведомлять ПФР и ФСС, а если этого не сделать, то опять штраф.

Не будем задавать риторический вопрос: а зачем ? а почему госорганы не могут сами обмениваться нужной информацией ? А почему госорганам недостаточно сообщений об открытии-закрытии счета от банка ? Ведь в том же законе сказано что

Continue reading »

Полезные изменения в законах

 No Responses »
Jan 222010
 

После долгого перерыва и новогодних праздников, попробуем оглянуться назад и перечислить некоторые изменения  в законах, которые сделают ведение белого бизнеса более безопасным и спокойным.

план проверок субъектов предпринимательства стал публичным

Довольно важными изменениями можно считать появление сводного плана проверок субъектов предпринимательства на год ( сейчас на 2010 ). В соответствии с ФЗ N294 О ЗАЩИТЕ ПРАВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ  ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ (НАДЗОРА) И МУНИЦИПАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ теперь список плановых проверок на будущий год составляется в текущем году, согласовывается с прокуратурой и опубликовывается на ее сайте. Соответственно, любой предприниматель, посмотрев на этот сайт первого января, может узнать, какие плановые проверки его ожидают в этом году и к ним подготовиться. Безусловно полезное и приятное решение для бизнеса, которое позволит существенно сократить количество проблем при проверках, если к ним готовиться заранее и приводить дела в порядок.

Конечно, существуют еще внеплановые проверки, но их проведение требует согласование с прокуратурой, что должно затруднить простое вытрясание денег из собственников и руководства. Стоит прочитать ФЗ 294, чтобы лучше себе представлять, что и почему может случиться.

домашний арест

Continue reading »

Оптимизация налогобложения, общие размышления

 No Responses »
Dec 022009
 

На самом деле налогообложение – есть процесс финансирования государства. Мы сейчас не будем останавливаться на том, куда государство тратит собранные деньги. Задумаемся мы о другом. О том, насколько тщательно государство собирает с нас налоги и насколько неразумно мы относимся к тому, чтобы не отдавать ему лишнего.

Простой пример, если человек должен государству 1000 рублей, то государство эти 1000 рублей заберет. Так или иначе, еще и процентов насчитает в случае просрочки. А если еще и судебных исполнителей использовало, то придется и их “услуги” оплатить. А если государству эти 1000 рублей не отдать, то оно попытается добыть их любыми доступными способами, списать деньги с баланса мобильного телефона , забрать часы, мобильный телефон или еще что попадется под руку. Иными словами, для государства не существует понятия крохоборство. ( Конечно, существует понятие крупный и особо крупный размер 🙂 ).

Более того, при первой возможности, государство попробует на несуществующем месте начислить дополнительные налоги. Ошибка в счете фактуре – доначислим НДС, штрафы и пени. Заплатили ЕСН/НДФЛ на день позже чем зарплату – гоните 5 ( или сколько получилось ) рублей штрафа. Иными словами, если государство что то может “снять” с налогоплательщика, оно обязательно это сделает. Если не сможет сделать – поменяет закон и все равно снимет 🙂 Если вы переплатили налогов или просто государство должно вам вернуть часть уплаченных налогов, то вам придется помучиться, чтобы их с государства получить обратно.

Стоит заметить еще одну важную вещь. В принципе, государство следит за стоимостью процесса сбора налогов  ( и долгов ) и занимается его оптимизацией. Так как любой процесс имеет свою стоимость, снижение этой стоимости при сохранении финансового результата ведет к увеличению чистой прибыли.

Отметим так же, что если сегодня вам удается легко уклоняться от уплаты налогов, то скорее всего это временно. Так как государство работает в этом направлении и увеличивает эффективность сбора налогов. Конечно, существует коррупция, недостаток квалификации, просто низкое качество подготовки многих госслужащих, что влияет на сбор налогов  и легкость уклонения от некоторых из них. Но в этом вопросе ситуация тоже меняется. Всех конечно не перевешают, но хочется ли быть одним из тех, кого все таки мытари достанут ?

В отличии от государства, которое пытается забрать даже то, что сомнительно, что ему принадлежит, обычный налогоплательщик отдает государству даже то, что отдавать бы не следовало.

Continue reading »

Сапожник без сапог

 No Responses »
Nov 292009
 

Изучая на днях статистику нашего веб сайта, обнаружили ссылку на наш калькулятор для выбора системы налогообложения. Но интересно было не это естественно. Интересно было то, что дана эта ссылка была на некотором сайте, в ответ на следующий вопрос:

УСН или общая система? Помогите оперделиться

Уважаемые бухгалтера, помогите советом.Помогите советом (возможно с указанием источника информации, правомерности и т.п.).Решили создать фирму, которая будет заниматься бухгалтерским обслуживанием. Встал вопрос на какую систему “сажать” фирму: на общую или спец. систему (УСН). Если на УСН, то на что именно: доходы или доходы, уменьшенные расходами. Читаю литературу разную, но четко не могу понять, что же будет правильным в нашей ситуации. Первоначально в фирме будет числиться 3 человека (ЗП поначалу небольшая), кол-во фирм в первое время рассчитываем 2-3 полноценные и несколько «пустышек»Если будут возникать дополнительные вопросы – задавайте, буду по мере их возникновения отвечать на них, чтобы картина стала ясной и вам, и мне )Спасибо заранее за помощь

Как же так, человек собирается оказывать услуги по бухгалтерскому обслуживанию и при этом не может сам определиться, а какую систему налогообложения ему выбрать.

На наш взгляд, в малом бизнесе нет возможности содержать сразу специалистов по всем направлениям, в том числе, юристов, финансистов, бухгалтеров, специалистов по налогам. Возможно в Газпроме, главный бухгалтер и может себе позволить не знать какую систему налогообложения использовать для Газпрома. 🙂 Ведь он всегда может обратиться к соответствующему специалисту или внешним консультантом. Но в малом бизнесе, в котором чаще всего есть только директор и бухгалтер, возможно еще несколько сотрудников, ситуация совсем другая. И бухгалтер в малом бизнесе должен быть фактически “на все руки мастер” , он должен не только отлично знать бухгалтерский и налоговый учет малого бизнеса, но быть хоть насколько то юристом и финансистом. (либо эти качества должны быть у генерального директора или собственника ).

Создатели компании, оказывающие профессиональные услуги в области бухгалтерского учета, не имеют права не знать ответов на базовые вопросы в области бухгалтерии и налогообложения.

Continue reading »

Типичные ошибки начинающих предпринимателей

 No Responses »
Nov 262009
 

Начиная свой бизнес, многие совершают одни и те же ошибки. Их исправление потом потребует затрат времени и денег. На нашем сайте появилась новая статья, которая рассказывает о типичных ошибках, допускаемых при начале бизнеса и возможных проблемах, к которым они могут приводить.

Рекомендуем прочитать, а не ходить по граблям, по которым уже многие прошлись 🙂

Статья вот тут.

Возможен ли белый бизнес в этой стране

 No Responses »
Nov 242009
 

Давая советы по ведению белого бизнеса в этой стране, часто сталкиваешься с аргументом, что белый бизнес невозможн в том числе и из-за беспредела силовых структур и проверяющих органов. Т.е. дело не только в том, что ведение белого бизнеса увеличивает затраты и снижает доходы, но дело еще и в том, что предприниматель, ведущий абсолютно белый бизнес, не может быть уверенным в том, что закон будет на его стороне. При проверках, при конкуретной борьбе, да и просто по жизни.

Из общих соображений мы считаем, что действуя максмально по закону, с одной стороны можно иметь приличную эффективность и доходность бизнеса, а с другой стороны, все таки использовать закон и силовые структуры для защиты своих интересов.

Прочитав сегодня на РБК то, что процитировано ниже, хочется верить что мы правы насчет долгосрочной выгоды ведения белого бизнеса

В.Путин подписал постановление, обязывающее органы власти публиковать план и порядок проверки юридических лиц.

24.11.2009, Москва 16:23:14 Премьер-министр РФ Владимир Путин подписал постановление, обязывающее органы власти публиковать план и порядок проверки юридических лиц. Об этом он сообщил сегодня, открывая заседание правительства. Он уточнил, что данный документ, на 20 позиций расширяет перечень обязательных к публикации разделов о деятельности правительства, федеральных министерств, служб и агентств.

В.Путин добавил, что до конца недели кабинет министров намерен внести в Государственную думу законопроект, запрещающий госорганам требовать от юридического или физического лица документы, не предусмотренные законом.

Премьер сообщил также, что считает необходимым принять законопроект, устанавливающий бесплатность всех экспертиз, которые госорганы требуют провести от предпринимателей. “Требовать за это с предпринимателей деньги – наглость и абсурд”, – заявил В.Путин. По его мнению, за это должны быть предусмотрены “серьезные санкции” для чиновников-нарушителей, что и будет отражено в соответствующем законопроекте.

Хотя надо заметить, что тяжело избавиться от многолетнего ощущения, что белый бизнес никому в этой стране не нужен. Так как не нарушая закон, ты никому ( или мало кому ) платишь и фактически мешаешь жить.

Посмотрим 🙂

Как самостоятельно оценить качество работы бухгалтерии

 No Responses »
Nov 222009
 

Одна из серьезных проблем для собственника или менеджера – как проверить качество работы своей бухгалтерии. Не секрет, что большинство менеджеров и собственников не обладают необходимыми глубокими знаниями для самостоятельной и полной проверки качества работы бухгалтерии. Однако есть некоторые вещи, которые можно сделать самостоятельно. Если с помощь нижеописанных способов вы найдете ошибки в своей бухгалтерии, рекомендуем вам воспользоваться нашей услугой “экспресс анализ качества бухгалтерского учета” для более детального обследования.

Ниже речь пойдет о некоторых, самых простых возможностях собственника или менеджера компании по контролю работы бухгалтерии. Для тех, у кого система налогообложения УСН (независимо 6% или 15% ). Мы рекомендуем вам вести бухгалтерский учет с самого начала деятельности компании. Что бы вам не говорил ваш бухгалтер, заставьте его вести бухгалтерский учет. Более подробно об этом мы рассказали в предыдущей записи.

Теперь о том, как быстро проверить некоторые вещи в бухгалтерии. Основное, что мы будем проверять, это соответствие данных в бухгалтерском учете с данными в реальной жизни. Расхождения в них однозначно свидетельствуют о проблемах.. Или в бухгалтерии, или в деятельности компании, или в том и другом.  Итак, какие же документы и как может использовать собственник или менеджер, чтобы проверить качество работы бухгалтерии и качество ведения бухгалтерского учета.

Continue reading »

Вести или нет бухгалтерский учет для компаний на УСН

 No Responses »
Nov 142009
 

С одной стороны, текущее законодательство позволяет не вести бухгалтерский учет для компаний на УСН. С другой, есть ситуации, когда он просто необходим. Наше мнение по этому поводу чуть ниже.

Мы рекомендуем Вам вести бухгалтерский учет с самого начала деятельности компании. Что бы Вам не говорил Ваш бухгалтер, заставьте его вести бухгалтерский учет. Причины для этого следующие:

  1. В ряде ситуаций бухгалтерский учет необходим. Например, Вы не сможете выплатить дивиденды без бухгалтерского учета, так как в соответствии с текущим законодательством, дивиденды распределяются на основании данных бухгалтерского учета. Есть и другие ситуации, когда он необходим. А для того, чтобы сделать бухгалтерскую отчетность за тот период, за который Вы хотите выплатить дивиденды, Вам придется восстановить бухгалтерский учет с самого начала деятельности.
  2. Бухгалтерский учет помогает Вам контролировать финансовое состояние компании, результаты ее деятельности. Показывает, в конце концов, прибыльная у Вас деятельность или нет. Многие методики финансового анализа предприятия основываются на данных бухгалтерской отчетности.
  3. Ведение бухгалтерского учета позволяет проверить качество работы бухгалтера ( о чем пойдет речь ниже ) и позволяет контролировать правильность работы многих процессов компании ( например отгрузка товаров и услуг, закупка и так далее ). Так как если бухгалтерский учет ведется правильно, то он требует документального подтверждения многих операций. Отсутствие многих необходимых документов будет сразу  же проявляться в бухгалтерском учете и позволит Вас своевременно обратить на это внимание.
  4. Если Вы когда-нибудь захотите продать свою компанию, возможный покупатель обязательно запросит у Вас данные бухгалтерской отчетности. Наличие нормальной бухгалтерской отчетности будет Вашим дополнительным плюсом при продаже бизнеса.
  5. В случае, если Вы захотите получить кредит в банке, предоставление бухгалтерской отчетности является обычным требованием. Возможно, банки попросят какую то иную информацию в случае отсутствия бухгалтерской отчетности, а может быть просто откажутся в предоставлении кредита. В любом случае, как и в предыдущем пункте, наличие бухгалтерской отчетности будет являться дополнительным Вашим плюсом.

Конечно, есть два но:

  1. Ведение бухгалтерского учета это дополнительная работа, особенно для компаний на УСН 6%.  Однако, наши тарифы не зависят от того, ведется для компании на УСН бухгалтерский учет или нет.
  2. Бухгалтерский учет не будет показывать  реальной картины для компаний, в которых значительна “черная” составляющая в бизнесе.

Решать , вести бухгалтерский учет в компании на УСН или не вести, в конечном итоге Вам. Для всех своих клиентов на УСН мы ведем бухгалтерский учет в полном объеме.

 Older Entries  Newer Entries