Jun 022022
 

Налог при применении УСН (упрощенной системы налогообложения).

В соответствии с Постановлением Правительства от 30.03.2022 №512 на 6 месяцев был продлен срок уплаты налога УСН за 2021 год для отдельных категорий налогоплательщиков. Для организаций – с 31.03.2022 на 31.10.2022, для индивидуальных предпринимателей с 30.04.2022 на 30.11.2022.

Также был перенесен срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2022 года – с 25.04.2022 на 30.11.2022.

При этом налог (и аванс) нужно уплатить не сразу, единовременно, всю сумму, а в течение полугода размере 1/6 его части до полной уплаты.

Кому повезло? Не всем, а только тем налогоплательщикам, чей ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, попал в Постановление. Ищем свой код, и, если он указан в Постановлении – пользуемся льготой. В Перечень попали производственники, туристическая отрасль, культура и искусство, спорт и развлечения, предоставление прочих персональных услуг.

Кроме этого, регионам продлили на 1 год (до 01.01.2025) возможность устанавливать ставку 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения (УСН или ПСН), которые осуществляют деятельность в производственной, социальной или научной сфере, а также при предоставлении бытовых услуг населению (предоставление мест временного проживания).

Налоговый контроль – проверки.

К сожалению, норма введена только для ИТ-отрасли – своим Письмом от 24.03.2022 №СД-4-2/3586@  ФНС приостановила проведение выездных налоговых проверок в отношении этих компаний до 03.03.2025 года.

Камеральные налоговые проверки никому не отменили, поэтому различные требования налоговые органы направляют в обычном порядке. И их реально много.

Работа с задолженностью.

Снижена ставка для расчета пени за несвоевременно уплаченные налоги, взносы или сборы для юридических лиц. До 09.03.2022 года пени исчислялись из расчета 1/300 ставки рефинансирования в день – за первые 30 дней просрочки, и в размере 1/150 от ставки рефинансирования в день – с 31 дня до даты погашения задолженности.

С 9 марта 2022 года ставка фактически снижена в два раза – начиная с первого дня пени рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования – Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ. Норма действует до конца 2023 года.

Кроме того, ФНС РФ своим письмом от 10.03.2022 №ЕД-26-8/4@ приостановила принятие решений о блокировке счетов при взыскании задолженности на срок до 10.06.2022 года.

Вчера, 1 июня 2022 года, мораторий на приостановку операций по счетам в банках был продлен на один месяц, до 1 июля 2022 года – nalog.ru

Помимо перечисленного, введен мораторий на банкротство в отношении налогоплательщиков-должников до 01.10.2022, налоговые органы будут стараться провести реструктуризацию налоговой задолженности, используя для этого все предусмотренные законодательством меры.

Имущественные налоги.

Транспортный налог.

Так называемый «налог на роскошь» теперь уплачивается только по автомобилям стоимостью от 10 миллионов рублей и выше (применяется повышающий коэффициент 3). До 2021 год включительно повышающий коэффициент применялся к легковым автомобилям средней стоимостью от 3 миллионов рублей. Перечень таких автомобилей ежегодно определяется Минпромторгом.

Напомним также, что с 2021 года все организации в отношении транспортного налога уплачивают авансовые платежи – ежеквартально. До 01.01.2021 авансы по транспортному налогу уплачивались только в тех регионах, где были приняты соответствующие нормативные акты. Например, в Москве авансы по транспортному налогу до 2021 года организации не уплачивали.

Налог на имущество и земельный налог.

По тем объектам, стоимость которых увеличится в 2022 году в результате экономической ситуации, для расчета налога за 2023 год будет использоваться кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 – Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ. Норма касается всех – и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей, и физических лиц.

Подписывайтесь на наш блог, чтобы следить за новостями для бизнеса в это непростое время.

May 312022
 

В течение трех последних месяцев Правительством РФ был принят ряд мер поддержки для бизнеса в целях смягчения последствий введенных ограничений. Мы подготовили краткий обзор самых важных изменений на сегодняшний день.

Страховые взносы.

На 1 год продлены сроки уплаты страховых взносов для определенных категорий налогоплательщиков, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц (для взносов за апрель-июнь 2022 года и за июль-сентябрь 2022 года), а также для индивидуальных предпринимателей в части взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300000 рублей (за 2021 год) – Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 №776.

Например, страховые взносы за май 2022 года можно заплатить не 15.06.2022, а 15.06.2023, за июнь 2022 года – не 15.07.2022, а 15.07.2023 (перенос на 17.07.2023), и так далее. Таким образом перенесена уплата страховых взносов за период с апреля по сентябрь 2022 года.

Кому повезло? Тем, чей основной ОКВЭД по состоянию на 01.04.2022 был зафиксирован в ЕГРЮЛ и ЕГРИП и указан в Постановлении (Приложение №1 и Приложение №2).

Почти все коды ОКВЭД попали в перечень, по которому на год переносится уплата страховых взносов за апрель-июнь 2022 года – производство и переработка, строительство, розничная торговля, транспортники, «сельхозка», общепит, издательство и телекоммуникации, производство кинофильмов и телепрограмм, разработка ПО и информационные технологии, операции с недвижимостью, архитектура, ветеринария, лизинговые компании, образование, социальные услуги и другие. Даже бухгалтерские компании попали в этот раз в список – может нам тоже стоит этим воспользоваться? А вдруг через год нам эти взносы «простят»? 😊

А вот отсрочку по взносам за июль-сентябрь 2022 года получили уже не все, а только так называемые “пострадавшие” отрасли – например, производство, транспортные компании, строители и ИТ-отрасль.

Индивидуальные предприниматели заплатят свои страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей за 2021 год вместо 01.07.2022 – 03.07.2023.

Отсрочка предоставляется автоматически, то есть дополнительно никакие документы никуда подавать нет необходимости.

На сайте ФНС РФ можно проверить, имеете ли Вы право на отсрочку по уплате налогов и взносов, и если да, то на какую именно.

Налог на прибыль.

Постановлением от 25.03.2022 года №470 для организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи, был перенесен срок уплаты платежа за март 2022 года – с 28.03.2022 на 28.04.2022 – для этого необходимо было в срок до 15.04.2022 года направить в налоговый орган соответствующее уведомление – Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ.

Нулевая ставка по налогу на прибыль устанавливается для ИТ-компаний с 01.01.2022 года до конца 2024 года. Ранее они уплачивали налог по льготной ставке 3% – изменения внесены в статью 284 НК РФ. Напомним, что к ИТ-компаниям относятся получившие аккредитацию в Минцифре.

Обе нормы установлены Федеральным законом от 26.03.2022 №67-ФЗ.

Интересно, будут ли какие-то изменения по ставкам налога для ИТ-компаний, которые применяют упрощенную систему налогообложения?

Ряд компаний в целях применения льготных ставок по налогу на прибыль начал выводить ИТ-подразделения в отдельные юридические лица. Очевидно, что в свете последних тенденций применения статьи 54.1 Налогового кодекса РФ всех интересовал вопрос, не будет ли такая «реорганизация» рассматриваться как искажение фактов хозяйственной жизни в целях уклонения от уплаты налогов.

В связи с чем ФНС РФ выпустила соответствующее письмо от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@ с разъяснениями – нет, не будет. Получение экономической выгоды полностью соответствует целям налоговой поддержки ИТ-отрасли в России.

Налог на добавленную стоимость.

С 01.01.2022 года для гостиничного и туристического бизнеса снижена ставка НДС – до 0%. «Нулевая» ставка налога установлена сроком на 5 лет для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги размещения в гостиницах или иных объектах, а также предоставляют в аренду объекты туриндустрии.

И отличная новость. У обычных налогоплательщиков появилась возможность возместить НДС за периоды 2022-2023 гг. в ускоренном (заявительном) порядке без предоставления банковских гарантий или поручительств. Изменения внесены в статью 176.1 НК РФ (пп.8 п.2). Возместить НДС в заявительном порядке за периоды 2022-2023 гг. теперь может любой налогоплательщик (ИП или юридическое лицо), если он:

  • не находится в процессе ликвидации или реорганизации
  • не находится в процессе банкротства
  • не подозревается в неверном исчислении НДС (с) ФНС РФ

На что можно рассчитывать? В упрощенном заявительном порядке теперь можно возместить НДС в размере сумм уплаченных за прошлый год налогов и страховых взносов (без учета пеней и штрафов). Какие налоги и взносы учитываются при расчете этой суммы? НДС, налог на прибыль, налог на имущество и земельный налог, а также страховые взносы, которые перечисляются в налоговый орган (обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Не учитывается при расчете – НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ, и НДФЛ, уплаченный в качестве налогового агента.

Если сумма налога, заявленная к возмещению по декларации, превышает сумму уплаченных налогов за прошлый год, разницу вам возместят в обычном порядке, то есть после прохождения процедуры камеральной налоговой проверки, обычно это 3-4 месяца. Либо, вы можете на указанную разницу получить банковскую гарантию или предоставить поручительство.

Какова процедура ускоренного возмещения?

  1. Подать в налоговый орган декларацию по НДС за налоговый период (квартал) с суммой к возмещению. При этом в разделе 1 необходимо заполнить строку 055 и строку 056, указав в ней соответственно основание для применения заявительного порядка и сумму, которую вы хотите возместить в заявительном порядке. Порядок заполнения указанных строк утвержден Письмом ФНС РФ от 01.04.2022 №СД-4-3/3993@.
  2. В течение 5ти рабочих дней с даты отправки декларации необходимо направить в налоговый орган заявление на возмещение НДС в заявительном порядке. Рекомендуемая форма такого заявления направлена Письмом ФНС РФ от 01.04.2022 №ЕА-4-15/397@.
  3. В течение 5 рабочих дней с даты подачи заявления налоговая принимает решение о возмещении или об отказе в возмещении НДС в заявительном порядке. В случае принятия положительного решения налоговая на следующий день направляет в казначейство поручение на возврат, произвести который должны в течение 5 рабочих дней.

Итого – 11 рабочих дней на все и деньги у вас на счету. Если установленный срок возврата будет нарушен, вам должны будут начислить проценты, начиная с 12 дня после получения вашего заявления.

Стоит отметить, что данная процедура не отменяет проведение стандартной камеральной налоговой проверки декларации по НДС и вычетов, которые в ней заявлены. И если по итогам проверки налоговая найдет нарушения, и частично или полностью откажет в возмещении, вам придется:

  • вернуть сумму, в возмещении которой отказано по итогам камеральной проверки, а также проценты за просрочку, если такие были начислены;
  • уплатить пени за пользование бюджетными средствами исходя из двукратной ставки рефинансирования.

По итогам 1 квартала 2022 года мы уже подали документы для возмещения НДС по ускоренной процедуре для одного из клиентов-экспортеров. Посмотрим, работает ли новая норма и если да, то как.

Jul 122021
 

С 1 июля 2021 года на территории Таможенного союза начала действовать национальная система обязательной прослеживаемости товаров. Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на территорию Евразийского экономического союза, было подписано еще 29.05.2019. В течение двух лет система отслеживания работала в экспериментальном режиме, а с июля этого года она становится обязательной на всей территории РФ. Оператором системы является ФНС РФ.

Все ждали, что к 1 июля 2021 года будет утвержден перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, и порядок функционирования национальной системы прослеживаемости, но начало работы немного отложилось.

8 июля 2021 года Премьер-министр Михаил Мишустин подписал необходимые постановления:

Положение о национальной прослеживаемости товаров;
Критерии, применяемые при отборе видов товаров для включения в перечень, подлежащих прослеживаемости;
Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.

Все три документа вступили в силу сразу после их опубликования, то есть можно сказать, что система прослеживаемости заработала.

Итак, перечень товаров, которые отнесены к прослеживаемым:

  • автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, которые используются на платформах ж/д станций;
  • бульдозеры;
  • грейдеры;
  • дорожные катки и трамбовочные машины;
  • экскаваторы;
  • бытовые холодильники и морозильники;
  • холодильное, морозильное оборудование, тепловые насосы, за исключением бытового оборудования;
  • бытовые и промышленные (для прачечных) стиральные машины;
  • мониторы и проекторы;
  • телевизионные приемники;
  • электронные интегральные схемы;
  • детские коляски;
  • детские автокресла.

Что означает введение системы прослеживаемости для организаций или индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют торговые операции с товарами, подлежащими прослеживаемости?

  1. Каждой партии товара, подлежащего прослеживаемости, присваивается номер при ввозе на территорию РФ (регистрационный номер товарной партии или РНТП). Если товар ввозится на территорию РФ из стран-членов ЕАЭС, РНТП присваивается налоговым органом на основании уведомления, которое подается организацией/ИП в налоговые органы в электронном виде. Если товар ввозится на территорию РФ из других стран, РНТП присваивается организацией/ИП самостоятельно на основании номера декларации на товары и порядкового номера товара в декларации.
  2. При дальнейшей продаже РНТП указывается во всех первичных документах на отгрузку товара (счетах-фактурах или универсальных передаточных документах).
  3. Сведения об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представляются организациями/ИП в налоговый орган ежеквартально, в электронном виде.
  4. Никакой физической маркировки товаров, подлежащих прослеживаемости, не требуется.

А теперь неприятное.

Если вы являетесь плательщиком НДС, то при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, вы обязаны выставлять счета-фактуры, с указанием РНТП (реквизитов прослеживаемости), только в электронной форме.

Если же вы не являетесь плательщиком НДС (например, освобождены от уплаты НДС или применяете специальные налоговые режимы), при реализации или передаче таких товаров вы обязаны оформлять универсальный передаточный документ только в электронной форме с отражением в них сведений о РНТП.

Исключения составляют случаи реализации таких товаров:

  • физическим лицам для личного (семейного) потребления или плательщикам налога на профессиональный доход (самозанятым);
  • отгрузка на экспорт с территории РФ;
  • отгрузка с территории РФ на территорию другого государства – члена ЕАЭС.

Выставление счетов-фактур или универсальных передаточных документов в электронной форме и направление их через оператора ЭДО также обязательно при осуществлении операций по приобретению или продаже товаров, подлежащих прослеживаемости, на основании договоров комиссии (агентских договоров).

То есть у продавца товаров, подлежащих прослеживаемости, появляется обязанность выставлять счета-фактуры или УПД при реализации таких товаров в адрес покупателя в электронном виде, а у покупателя таких товаров – обязанность получить эти документы в электронном виде, принять их, указать код, обозначающий итог приемки товара, и передать оформленные документы продавцу в электронной форме.

Кроме того, на дату вступления в силу Перечня товаров, либо изменений в него, лица, осуществляющие операции товарами, подлежащих прослеживаемости, обязаны подать уведомление об остатках таких товаров. Такое уведомление подается в налоговый орган также только в электронной форме. На основании этого уведомления налоговый орган присваивает регистрационный номер партии товаров (РНТП) и сообщает его заявителю, опять же – в электронной форме.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представляется в налоговый орган ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в электронной форме, всеми участниками оборота прослеживаемых товаров, в том числе применяющих специальные налоговые режимы

В формы декларации по НДС, а также сведений из книг покупок и книг продаж, журналы учета полученных и выданных счетов-фактур, внесены соответствующие изменения в части сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости – с 01 июля 2021 года необходимо использовать новые формы указанных документов и декларации:

Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 №534;
Приказ ФНС РФ от 26.03.2021 №ЕД-7-3/228@.

Начиная с 01 июля 2021 года и в течение последующего года действует так называемый “переходный период”, в течение которого не применяются меры ответственности за несоблюдение требований ФЗ «О национальной системе прослеживаемости» от 09.11.2020 №371-ФЗ, то есть штрафовать ИП и организации в течение этого срока не будут – фактически у нас есть год на то, чтобы изучить на практике специфику работы новой системы прослеживаемости товаров.

Про прослеживаемость – официально:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/spt/

Jun 292021
 

На нашем сайте опубликована новая статья про требование о представлении пояснений, если в декларации по налогу на прибыль или при применении упрощенной системы налогообложения заявлены убытки. Рассмотрены основные вопросы, в том числе текущая ситуация с ответственностью за непредставление таких пояснений.

Oct 142020
 

После некоторого перерыва возвращаемся к нашим еженедельным публикациям самых актуальных новостей для малого и среднего бизнеса в связи с пандемией.

Наши предыдущие статьи про изменения для бизнеса из-за Covid-19: раз, два, три, четыре, пять, шесть, семь, восемь,девять,десять, одиннадцать.

Ограничения в Москве.

Наш проект со статистикой развития Covid-19 по регионам России, с возможностью сравнивать регионы между собой, изучать статистику по России без учета Москвы или Москвы и Московской области.

01.10.2020 года Указом Мэра Москвы №96-УМ всем работодателям было предписано в период с 05.10.2020 по 28.10.2020 перевести на дистанционный режим работы:

  • всех работников старше 65 лет;
  • всех работников, имеющих заболевания по утвержденному перечню;
  • не менее 30% работников.

А уже 06.10.2020 Указом Мэра Москвы №97-УМ работодателей обязали еженедельно, начиная с 12.10.2020, представлять сведения о работниках, переведенных на дистанционный режим работы, исключительно «в электронном виде с использованием личного кабинета юридического лица, индивидуального предпринимателя на официальном сайте Мэра и Правительства Москвы».

И это, конечно, самая обсуждаемая новость последних дней, а особенно понедельника, 12.10.2020 – необходимость направления работодателями сведений в электронном виде с использованием портала mos.ru, который, естественно, не выдержал нагрузки и не работал до глубокой ночи. Пожалуй, мы воздержимся от едких комментариев 😊 Заметим только, что периодические попытки отправить сведения в установленный срок заняли всего каких-то восемь часов нашего времени, при этом часть проблем связана была не с перегрузкой сайта, а с ошибками самого софта.

И в понедельник и вчера в сети появлялась информация, в том числе от представителей властей, в различных выступениях, что сведения можно подать не только 12 числа, но и в течение всей недели, до 19 октября. Однако официально на mos.ru это не подтверждается. По крайней мере, сейчас срок направления сведений выглядит вот так:

“В какой срок нужно направить форму?
Сведения необходимо предоставлять еженедельно по понедельникам, начиная с 12 октября 2020 года.
Подать сведения о сотрудниках, переведенных на удаленную работу с 12 октября, можно начиная с 9 октября”.

Ответы на часто задаваемые вопросы, как подать сведения, опубликованы на портале mos.ru.

Налоги, взносы, отчетность, налоговый контроль, поддержка МСП.

Мораторий на банкротство.

Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 №1587 до 7 января 2021 года продлен срок на мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов  для организаций, включенных в перечень наиболее пострадавших отраслей.

Пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса.

Как мы помним, с 01 апреля 2020 года для организаций и предпринимателей, которые включены в реестр субъектомв МСП, установлены пониженные тарифы страховых взносов (15%). Вид деятельности при этом не влияет на возможность или невозможность применения этого тарифа. Для тех организаций или ИП, которые включены в Реестр субъектов МСП после этой даты (01.04.2020), применение пониженного тарифа возможно с месяца включения в Реестр. Письмо Минфина РФ от 21.09.2020 №03-15-06/82431.

Поддержка самозанятых.

Постановлением Правительства РФ от 29.09.2020 №1563 и Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 №1572 внесены изменения в государственную программу РФ «Экономическое развитие и инновационная экономика». Согласно этим документам, самозанятые получат доступ к мерам поддержки, предусмотренные национальным проектом «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальных предпринимательской инициативы». Самозанятые могут обратиться в центры «Мой бизнес» и бесплатно получить консультации по вопросам кредитования, налогообложения, учету. Предусмотрено также предоставление самозанятым займов (до 1 млн. рублей) от МФО, льготная аренда в бизнес-инкубаторах.

Oct 082020
 

На нашем сайте опубликована вторая часть статьи, посвященной требованию об уплате налогов. В ней мы рассмотрели возможные последствия в случае неуплаты задолженности и пути их решения.

Можно ничего не делать и за это ничего не будет – не про требование на уплату налогов точно 🙂


Jul 282020
 

Наши предыдущие статьи про изменения для бизнеса из-за Covid-19: раз, два, три, четыре, пять, шесть, семь, восемь, девять, десять. В основном мы акцентируем внимание на изменениях для СМБ Москвы и Московской области, но многие изменения касаются всей территории России и бизнесов любых размеров.

Наш проект со статистикой развития Covid-19 по регионам России, с возможностью сравнивать регионы между собой, изучать статистику по России без учета Москвы или Москвы и Московской области.

Налоги, взносы, отчетность, налоговый контроль, поддержка МСП.

Переходный налоговый режим.

Новый законопроект о переходном налоговом режиме для предпринимателей, которые не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН), принят 21.07.2020. Изменения внесены в Налоговый кодекс РФ (в главу 26).

Основные новшества:

  • утрата права на применение упрощенной системы налогообложения, если сумма доходов превысила 200 млн. рублей, а численность сотрудников превысила 130 человек;
  • если выручка компании составляет от 150 до 200 млн. рублей, а численность сотрудников – от 100 до 130 человек, для такой организации будет действовать так называемый переходный налоговый режим – УСН со ставками налога 8% от выручки (дохода) либо 20% с разницы между доходами и расходами;
  • ставки налога 6% с доходов и 15% с разницы между доходами и расходами сохраняются при соблюдении лимита выручки до 150 млн. рублей и численности сотрудников до 100 человек.

Получение субсидии после уточнения ОКВЭД. Реально ли?

К сожалению, предложение Минэкономразвития о возможном уточнении до 01.07.2020 кода ОКВЭД в целях получения субсидий так и не получило дальнейшего развития. Многие предприниматели уточнили коды видов деятельности и обращаются в ФНС за субсидиями, но получают отказы. Мы решили выяснить, рассчитывать ли таким предпринимателям на помощь, или уже нет, и направили обращение в ведомство – ждем официальный ответ, который обязательно опубликуем.

Субсидия на дезинфекцию и профилактику.

Активно идет процесс предоставления субсидий на мероприятия по дезинфекции и профилактику в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 №976.

Размер субсидии рассчитывается исходя из количества работников в мае 2020 года * 6500 рублей + 15 000 рублей для организаций/ИП или 15 000 рублей для индивидуальных предпринимателей без работников.

По своим клиентам, которым полагается такая субсидия, заявления мы уже отправили, отслеживаем ход их рассмотрения.

Налоговый маневр для ИТ-отрасли.

“Налоговый маневр” для ИТ-отрасли получил свое продолжение в виде нового Законопроекта №990337-7 – на 23 июля он уже одобрен Государственной думой и Советом Федерации. Планируется, что поправки в НК РФ начнут работать с 2021 года.

Основные новшества:

Не будут облагаться НДС операции по реализации исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр, а также права на использование этих программ и баз данных. Права на использование могут передаваться не только путем заключения лицензионного договора (соглашения), но и посредством удаленного доступа к ним через Интернет.

При этом не попадают под освобождение от НДС права на программы или базы данных, если их назначение состоит в распространении рекламы в сети Интернет, размещение предложений о покупке и/или продаже товаров, работ, услуг в сети Интернет, поиск покупателей и/или поставщиков.

Ставки налога на прибыль устанавливаются в размере 3% – в федеральный бюджет, 0% – в региональный бюджет. Кто сможет применять указанные ставки налога на прибыль?

Организации, осуществляющие деятельность в области ИТ, основной вид деятельности которых:

  • разработка программ ЭВМ, баз данных;
  • оказание услуги и/или выполняющие работы по разработке программ ЭВМ и баз данных;
  • тестирование, установка, сопровождение программ для ЭВМ и баз данных.

У данных организаций должна быть госаккредитация, доля доходов – не менее 90% от операций в области ИТ, численность – не менее 7 человек. Собственно, практически такие же требования установлены сейчас для применения пониженных ставок страховых взносов для ИТ- компаний в соответствии со статьей 427 НК РФ. Сейчас у них ставка взносов составляет 14%.

Также пониженные ставки налога на прибыль смогут применять организации, занимающиеся проектированием и разработкой изделий компонентной базы и электронной или радиоэлектронной продукции. Требования к данным организациям в части аккредитации, доли доходов и численности предъявляются аналогичные.

Страховые взносы для ИТ-организаций устанавливаются в размере 7.6%, при условии соблюдения вышеперечисленных требований о госаккредитации, доли доходов и численности сотрудников. Сейчас у них ставка взносов составляет 14%.

Завидуем ИТ-отрасли 🙂

Налоговые резиденты РФ в 2020 году.

В связи с пандемией коронавируса Правительство РФ приняло решение о сокращении срока, по которому определяется статус налогового резидента РФ. В 2020 году налоговыми резидентами РФ будут признаваться физические лица, которые фактически находились на территории РФ не менее 90 календарных дней. Для подтверждения статуса нужно будет подать в налоговый орган соответствующее заявление в свободной форме. Заявление подается в срок, установленный для представления налоговой декларации по НДФЛ за 2020 год (то есть в 2021 году).

Государственный контроль.

С 10 января 2021 года вступает в силу новый Федеральный закон от 13.07.2020 №208-ФЗ, в соответствии с которым внесены изменения в закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в целях совершенствования обязательного контроля.

Новшества:

  • под контроль Росфинмониторинга будут попадать _все_ операции по снятию со счета юридического лица или внесению на его счета наличных денежных средств на сумму, превышающую 600 тысяч рублей, даже если они соответствуют характеру деятельности компании. Сейчас контролируют только те операции, которые не обусловлены характером деятельности организации;
  • банки будут информировать Росфинмониторинг о _любых_ операциях по сделкам с недвижимым имуществом на сумму от 3 млн. рублей. Сейчас контролируются сделки только с переходом права собственности;
  • под контроль попадают и операции по зачислению и списанию денежных средств по договору лизинга от 600 тыс. рублей.
  • вводится контроль за почтовыми переводами на сумму свыше 100 тыс. рублей;
  • операции по возврату неиспользованного остатка денежных средств, внесенных в качестве аванса за услуги связи, если указанная сумма остатка превышает 100 тыс. рублей.

Важно знать (с).

Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 16.07.2020 №37-П разъяснил, что в арбитражном процессе интересы организации могут отстаивать не только лица, имеющие юридическое образование, и руководитель, но и её работники, учредители и другие связанные с ней лица. А это значит, что участвовать в судебном разбирательстве может и главный бухгалтер, и младший менеджер.

«6. Такой исключительно формальный критерий, как наличие высшего юридического образования либо ученой степени в области права, а равно адвокатского статуса, не дает реальной гарантии оказания представителем эффективной помощи, поскольку многообразие споров, входящих в компетенцию арбитражных судов, сложность в регулировании отдельных правоотношений позволяют утверждать, что даже самый опытный адвокат не может быть достаточно компетентным во всяком арбитражном деле.

Во многих случаях о необходимой квалификации для ведения дела может свидетельствовать наличие у лица, вовлеченного в деятельность представляемой организации, не столько юридического, сколько иного специального образования.

Работники организации, осведомленные о специфике ее деятельности и являющиеся специалистами в прикладных сферах (таможенное, банковское, страховое дело, антикризисное управление, бухгалтерский учет и др.), зачастую могут оказать по соответствующим категориям споров не менее компетентную помощь.” (с)

Jul 022020
 

Наши предыдущие статьи про изменения для бизнеса из-за Covid-19: раз, два, три, четыре, пять, шесть, семь, восемь, девять.
В основном мы акцентируем внимание на изменениях для СМБ Москвы и Московской области, но многие изменения касаются всей территории России и бизнесов любых размеров.

Наш проект со статистикой развития Covid-19 по регионам России, с возможностью сравнивать регионы между собой, изучать статистику по России без учета Москвы или Москвы и Московской области.

Наиболее пострадавшие отрасли экономики.

Перечень отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях распространения коронавируса, пополнила «Транспортная деятельность», в том числе:

  • «Перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в междугородном сообщении» – 49.10.1
  • «Деятельность морского пассажирского транспорта» – 50.1
  • «Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта» – 50.3

Постановление Правительства РФ от 26.06.2020 №927

Напомним, что наиболее пострадавшие отрасли экономики утверждены следующими документами:

Налоги, взносы, отчетность, налоговый контроль, поддержка МСП.

После относительного «затишья» последних недель, отмены самоизоляции, открытием бизнеса и постепенного возвращения к нормальной жизни, громко нашумели две новости –  про возможные льготы и так называемый «налоговый маневр» для ИТ-отрасли и предложение Президента РФ повысить ставку налога на доходы физических лиц с 2021 года с 13% до 15%.

Повышение НДФЛ.

С 01 января 2021 предлагается повысить ставку НДФЛ с 13% до 15% для доходов свыше 5 000 000 рублей в год. При этом предполагается, что повышенная ставка будет применяться не ко всем доходам, а только к сумме, превышающей 5 миллионов. И не ко всем видам доходов. Чтобы понять, как и на ком именно отразится повышение налога, надо читать официальный документ. Ждем его опубликования.

Налог на профессиональный доход или “самозанятость”.

Эксперимент, который проводился в четырех регионах, был признан удачным, поэтому “самозанятость” вводится по всей территории России, а кроме того – регистрироваться в качестве самозанятого смогут граждане с 16-ти лет.

Субсидии малому и среднему бизнесу в размере 12130 рублей в месяц.

Срок подачи заявлений на получение субсидии в размере 12130 рублей на одного работника за апрель и май 2020 года продлили до 2 июля 2020 года, то есть сегодня – последний день подачи заявлений. Еще можно успеть получить.

– последний день подачи заявлений. Еще можно успеть получить.

Меры поддержки пострадавших по имущественным налогам.

Правительство РФ рекомендовало субъектам РФ и органам местного самоуправления поддержать собственников объектов недвижимости (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), которые предоставили отсрочку по аренде недвижимости для пострадавшего бизнеса. Речь идет о снижении и (или) отсрочке по уплате налогов на имущество организаций, имущество физических лиц, земельного налога по объекту аренды за период, на который была предоставлена отсрочка арендной платы.

Принятые субъектами РФ меры поддержки по имущественным налогам уже можно увидеть в специальном сервисе ФНС РФ.

Государственная поддержка бизнеса.

Льготы и “налоговый маневр” для ИТ-отрасли.

18 июня 2020 года Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций были направлены дополнительные предложения в Общенациональный план по вопросам развития информационно-коммуникационных технологий и связи. Коротко – документ про льготы и “налоговый маневр” для ИТ-отрасли, главные из которых:

  • Снижение со 2 полугодия 2020 года ставки налога на прибыль до 3%;
  • Снижение со 2 полугодия 2020 года ставки страховых взносов до 7,6% на фонд оплаты труда;
  • Отмена с 2021 года льготы по НДС при реализации программного обеспечения и прав на использование программного обеспечения по лицензионным договорам (ст. 149, пункт 2, п.п.26);
  • Компенсация с 2021 года юридическим лицам затрат в размере не более уплаченного НДС в бюджет при приобретении прав на программное обеспечение, включенных в реестр отечественного ПО;
  • Освобождение с 2021 года ИТ-организаций от уплаты НДС при приобретении рекламных и маркетинговых услуг по продвижению российского ПО на зарубежных рынках;
  • Предоставление с 2021 года субсидий на возмещение части затрат ИТ-компаниям на участие в зарубежных выставочных мероприятиях (не менее 50% от указанных затрат),

И многие другие меры, например, льготное кредитование, гранты, специальные программы развития и поддержки отечественных разработчиков.

Налоги для налоговых резидентов – владельцев КИК.

«Предлагаю предоставить право уплачивать фиксированную налоговую сумму – 5 миллионов рублей в год – без дополнительной отчётности» (с). Мы ждем официальные документы, чтобы посмотреть, как именно будет работать эта мера.

Jun 152020
 

Наши предыдущие статьи про изменения для бизнеса из-за Covid-19: раз, два, три, четыре, пять, шесть, семь, восемь. В основном мы акцентируем внимание на изменениях для СМБ Москвы и Московской области, но многие изменения касаются всей территории России и бизнесов любых размеров.

Наш проект со статистикой развития Covid-19 по регионам России, с возможностью сравнивать регионы между собой, изучать статистику по России без учета Москвы или Москвы и Московской области.

Налоги, взносы, отчетность, налоговый контроль, поддержка МСП.

Освобождение от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.

ФНС РФ разработала специальный сервис, с помощью которого можно проверить, применяется ли к вам освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года, и каким именно образом будет применяться это освобождение. Вводим ИНН организации или ИП, и далее выбираем применяемую систему налогообложения.

В адрес “пострадавших” налогоплательщиков ФНС РФ направила вот такие письма:

“Информационное сообщение об отсутствии необходимости уплатить налоги (взносы, сборы) за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года.

Федеральная налоговая служба сообщает, что Вы (Ваша организация) включены в перечень налогоплательщиков, которым в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции предоставлена мера поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности уплатить налоги, авансовые платежи по налогам, сборы и страховые взносы за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года, перечень которых установлен Федеральным законом от 08.06.2020 №172-ФЗ.”

Налоговым органом также даны разъяснения некоторых вопросов, связанных с внесением изменений в НК РФ в части уменьшения страховых взносов в фиксированном размере индивидуальных предпринимателей «за себя» за 2020 год, а также применения организациями и индивидуальными предпринимателями из наиболее пострадавших отраслей, включенных по данным налоговой отчетности за 2018 год в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, пониженных тарифов страховых взносов за 2 квартал 2020 года (0%).
Письмо ФНС РФ от 09.06.2020 №БС-4-11/9528@

Субсидии для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей в размере 12130 рублей на 1 работника.

Минфин РФ и налоговая служба совместным письмом дали очередные разъяснения территориальным налоговым органам по вопросам работы с заявлениями на предоставление субсидий в размере 12130 на 1 работника. Дает представление о том, как работают с вашим заявлением «внутри» системы.
Письмо Минфина РФ, Письмо ФНС РФ от 04.06.2020 №БС-4-19/9246@

Ну а мы готовимся подавать заявления на субсидии для клиентов из пострадавших отраслей за май 2020 года – их будут перечислять после 18 июня.

Полезные сервисы.

ФНС запустила Государственный информационный ресурс Бухалтерской (финансовой) отчетности. Теперь бухгалтерскую отчетность по интересующему вас контрагенту можно получить он-лайн за подписью ФНС. На текущий момент представлена отчетность за 2019 год.

Гранты собственникам недвижимости в Москве.

По информации сайта Мэра Москвы, заявки на получение грантов от собственников и арендодателей коммерческой недвижимости начнут принимать с 15 июня 2020 года по 31 декабря 2020 года.

На сайте investmoscow.ru уже размещены все основные нормативные документы и порядок предоставления грантов, а также ответы на часто задаваемые вопросы.
https://investmoscow.ru/business/subsidies-affected-industries-support

Форма и порядок подачи заявок утверждены Приказом Департамента экономической политики и развития города Москвы от 08.06.2020 №71-ПР
https://investmoscow.ru/media/3339347/71-%D0%BF%D1%80.pdf

Сервис по подаче заявок он-лайн стартовал сегодня, 15 июня.

Государственная поддержка малого и среднего бизнеса на ближайшую перспективу.

1 июня 2020 года Президенту РФ был представлен Общенациональный план действий, обеспечивающих восстановление занятости и доходов населения, рост экономики и долгосрочные структурные изменения.

Планируемые изменения для работодателей:

  • полная или частичная удаленная работа без дополнительных соглашений;
  • введение электронного кадрового документооборота;
  • новые (вновь созданные) организации смогут нанимать работников на срок до 1 года;
  • можно будет проводить СОУТ однократно, а его действие будут признавать бессрочным, при постоянстве производственного и трудового процессов;
  • уменьшат категории работников, обязанных проходить медицинский осмотр.

Кроме того, Планом предусмотрено множество мер поддержки и дальнейшего развития малого и среднего предпринимательства, отметим основные:

  • сократить и упростить формы отчетности, синхронизировать их сроки;
  • предусмотреть особые правила для субъектов малого и среднего предпринимательства, при утрате права на применение спецрежима;
  • будет предоставлена возможность использования только электронного документооборота;
  • с 2021 года во всех регионах подключить проект ФСС «Прямые выплаты»,

и многое другое. Документ очень объемный, но интересный к прочтению. Полный текст Плана.

Jun 092020
 

Наши предыдущие статьи про изменения для бизнеса из-за Covid-19: раз, два, три, четыре, пять, шесть, семь. В основном мы акцентируем внимание на изменениях для СМБ Москвы и Московской области, но многие изменения касаются всей территории России и бизнесов любых размеров.

Наш проект со статистикой развития Covid-19 по регионам России, с возможностью сравнивать регионы между собой, изучать статистику по России без учета Москвы или Москвы и Московской области.

Отмена режима самоизоляции и пропусков в Москве.

С 9 июня 2020 года Москва отменила режим самоизоляции, в том числе для лиц старше 65 лет, а также цифровые пропуска.
Указ Мэра Москвы от 08.06.2020 №69-УМ

Вводится поэтапное снятие ограничений на работу организаций и проведение мероприятий.
Указ Мэра Москвы от 08.06.2020 №68-У.Начнут свою работу:

с 09 июня 2020 года:

  • парикмахерские, салоны красоты
  • фотоателье
  • ветеринарные клиники
  • агентства по трудоустройству
  • каршеринг
  • общественные организации
  • киностудии, студии звукозаписи
  • научные институты.

Театрам, концертным организациям и циркам разрешили репетиции. Разрешено посещение кладбищ.

с 16 июня 2020 года:

Разрешено проведение спортивных мероприятий, при условии заполненности трибун не более чем на 10%. Также частично откроются рестораны и кафе – с 16 июня будут заработают летние веранды.

  • стоматологии
  • библиотеки
  • риэлтерские агентства
  • службы проката
  • рекламные агентства
  • консалтинговые и другие агентства, предоставляющие услуги бизнесу и гражданам, в том числе бухгалтерские, юридические и другие услуги
  • музеи, выставочные залы, зоопарки.

с 23 июня 2020 года:

  • рестораны, кафе, бары и другие предприятия общепита
  • фитнес-клубы, бассейны, физкультурно-оздоровительные комплексы
  • пассажирская навигация
  • детские сады, включая негосударственные.

Наиболее пострадавшие отрасли экономики.

Налоги, взносы, отчетность, налоговый контроль, поддержка МСП.

Освобождение от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.

Вчера, 08.06.2020, были окончательно приняты поправки в Налоговый Кодекс РФ (Федеральный закон от 08.06.2020 №172-ФЗ), которые освобождают пострадавший бизнес, а именно организации и индивидуальных предпринимателей, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, от уплаты следующих налогов (взносов) за 2 квартал 2020 года:

  • Налог на прибыль, в том числе авансовые платежи;
  • Единый сельхозналог;
  • Единый налог при применении УСН;
  • Единый налог на вмененный доход;
  • Транспортный налог – за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности;
  • Налог на имущество организаций – за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года объектом;
  • Земельный налог – за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности;
  • Налог на имущество физических лиц – за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности;
  • НДФЛ, уплачиваемому предпринимателями на ОСНО;
  • Торговый сбор;
  • Патент – исключаются из расчета апрель, май, июнь 2020 года;
  • Акцизы за апрель, май и июнь 2020 года;
  • Водный налог;
  • НДПИ.

Этим же Федеральным законом, теперь уже официально, для организаций и индивидуальных предпринимателей из пострадавших отраслей, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, для социальных НКО, для религиозных организаций ставка страховых взносов с выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года устанавливается в размере 0%.

Также 172-ФЗ установлены и другие меры поддержки:

  • страховые взносы в фиксированном размере в 2020 году для ИП из пострадавших отраслей составят 20 318 рублей вместо 32 448 (НК РФ, статья 430, пункт 1.1); разница как раз составляет 12130 рублей, то есть МРОТ в виде вычета;
  • не облагаются НДФЛ доходы индивидуальных предпринимателей (на ОСНО) в виде списания задолженности по кредитам/процентам при условии, что кредитный договор был заключен с 01.01.2020 по 31.12.2020 на возобновление приостановленной деятельности или неотложные нужды, и в отношении такого договора предоставлялась субсидия (НК РФ, ст. 217 пункт 62.2);
  • не облагается НДФЛ субсидия самозанятым в размере уплаченного налога за 2019 год (НК РФ, статья 217, пункт 83);
  • не облагаются налогом на прибыль доходы в виде списания задолженности по кредитам/процентам при условии, что кредитный договор был заключен с 01.01.2020 по 31.12.2020 на возобновление приостановленной деятельности или неотложные нужды, и в отношении такого договора предоставлялась субсидия (НК РФ, статья 251, пункт 21.4).

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Появилась возможность попасть в Реестр субъектов МСП, если вас туда не включили /исключили из-за непредставления сведений о среднесписочной численности и/или сведений о доходах. Нужно сдать отчетность за 2018 год до 30 июня 2020 года (ранее называли срок 31 мая 2020 года). Время еще есть, можно успеть.

Арендные отношения.

Федеральным законом от 08.06.2020 №166-ФЗ закреплено право арендатора – субъекта малого и среднего предпринимательства из наиболее пострадавших отраслей требовать уменьшения арендной платы или расторгать договор аренды без штрафных санкций. Правда, гарантийный платеж придется оставить арендодателю в этом случае. Посмотрим, как это будет работать на практике.

%d bloggers like this: