Apr 202015
 

В продолжении первой части.

Мы считаем, что за исключением случаев, когда бизнес реально не работает, зарплату платить надо.

В получении зарплаты есть много разных плюсов и только один минус-налоги. В данной заметкой под словом “зарплата”, мы имеем в виду так же премии и прочие выплаты, осуществляемые в рамках трудового договора.

В плюсах у получения зарплаты:

  • Отсутствие вопросов у налоговой и фондов. Совершенно различных, от вызовов на зарплатные комиссии, до проверок физических лиц. Такое тоже бывает.
  • Облегчение получения кредитов (на физическое лицо). Банки любят подтвержденный официальный доход. Часто, наличие подтвержденного официально дохода снижает ставку по кредиту.
  • Облегчение получения виз в посольствах.
  • Возможность использования льгот по НДФЛ в различных ситуациях (лечение, обучение, покупка лекарств и так далее).
  • Оплата больничных, декретов и т.д., что делается за счет средств ФСС.
  • Пенсия.
  • Некоторые расходы компании нормируются в процентах от размеров фонда оплаты труда. Например, представительские.

Понятно, что по всем этим пунктам можно спорить. Особенно про пенсию. Пенсия далеко и кажется, что все равно обманут или будет не нужна, так как попаду в список богатейших людей Форбс.

Однако, большинство людей, все-таки, попадают не в список Форбс, а в список получателей государственных пенсий. И отсутствие этой пенсии для многих будет весьма болезненно.

Читать дальше

Sep 202013
 

Наконец дошли руки в доступной форме написать о том, какие изменения в налоговом контроле ожидают нас в ближайшие годы. Вот ссылка на статью.

Как обычно, писать пытались не для профильных изданий для бухгалтеров и финансистов, а так, чтобы было коротко и понятно. Кому захочется подробностей, описанных бюрократическим языком, тот найдет в статье ссылки на законы Smile

Для тех, кто не сможет прочитать и статью целиком, краткие выжимки.

  1. с 2014 года декларации по НДС подаются только в электронном виде. Так что, если Вы еще не подключились к системам сдачи отчетности в электронном виде, то Вам – подключаться. Мы пользуемся системой СКБ Контур. Проблемы бывают, но у них супер тех поддержка. (не реклама Smile . ) . 1C продвигает свою систему сдачи отчетности в электронном виде –1С Отчетность. (тоже не реклама). Есть и другие варианты на рынке.
  2. с 2014 года у налоговых появляется больше прав в рамках проведения камеральных проверок
    1. Налоговая сможет запрашивать документы и/или пояснения в случаях
      1. убытки в декларации
      2. уточненка с суммой налогов к уменьшению
  3. с 2014 года в рамках камеральных проверок налоговая сможет проводить осмотры помещений, документов и предметов.
  4. с 2015 года, одновременно с декларацией по НДС в налоговую будем отправлять данные из книги покупок и продаж, журналы учета полученных и выданных счетов фактур. Состав этих данных еще будет определен, но у кого-то есть сомнения, что состав будет менее чем исчерпывающий ? Smile

Мы думаем, что пока не сформируется новая судебная практика по нововведениям, нас ждет существенное увеличение запросов от налоговых органов (что уже и происходит), увеличение количества предоставляемых документов и разные другие, отнимающие время, процессы.

Готовьте сани летом.

Aug 292013
 

tax

Присылает вчера клиент скан очередной бумажки из ИФНС. За подписью исполняющего обязанности начальника инспекции. Не просто так.

В бумажке требование предоставить пояснения, со ссылкой на статью 88.3 НК РФ. По этой статье есть обширная практика, в каких случаях и что можно запрашивать ИФНС.

Читать дальше

Jan 282013
 

Экое оживление случилось у налоговой в Москве по поводу борьбы с убытками. Получили сегодня очередной запрос от очередной налоговой. Так смешно, как сотрудники налоговой пытаются придать незаконным действиям видимость законных. И каждая придумывает что-то свое. В подробностях через недельку, а пока лишь одна, самая замечательная цитата:

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Организация за 9 месяцев 2012 года не получила доходов, следовательно, признать расходы не представляется возможным.

По результатам камеральной проверки:

  • Расходы организации признаются равными нулю.
  • Убыток организации признается равным нулю.

Написали, как отрезали.

По результатам проверки предлагают внести изменения в бухгалтерский и налоговый учет и убрать убытки.
Т.е. фактически, сделать то, что делали, например, Энрон или Пармалат. Внести заведомые искажения в бухгалтерскую и налоговую отчетность в целях сокрытия убытков. Не очень хорошо выглядит, некрасиво Улыбка

И ведь не стесняются такое писать, зная, что компания зарегистрирована в августе 2012 г, а убыток показала в отчетности на 30 сентября 2012 г. Вынь, да полож им прибыль, меньше чем за два месяца работы с момента регистрации компании.

(ждут, что чернушники испугаются повышенного внимания и уберут убытки из отчетности).
Нельзя не отметить, что результаты борьбы с убытками конечно есть. По крайней мере, по данным налоговиков. Так что, если у Вас убытки, знайте, Вас обязательно спросят. А вот отвечать на такие вопросы или нет зависит только от Вашей уверенности в своей бухгалтерии (и бизнесе ) Улыбка

May 212010
 

Многие из наших клиентов используют упрощенную систему налогообложения доходы-расходы или УСН 15%. И чего только законодатель не сделал, чтобы эта система была как можно менее удобна для малого бизнеса. и список расходов сделал закрытым. и усложнил процедуру учета расходов.

С другой стороны, разумно ее используя можно вполне держаться минимальной эффективной ставки налогообложения.

хорошо хоть при случае можно воспользоваться частью 3 статьи 58 НК РФ

3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу – авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 настоящего Кодекса.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

т.е. пени будут, а штрафов и других кар – нет. только не стоит забывать, что по итогам года уплачивается налог, а не авансовый платеж.

подробнее в нашей новой статье .

Одновременно написали о страховых взносах и о том, насколько вырастет стоимость сотрудников с 2011 года. Так что все всё на аутсорсинг 🙂 Лучше – к нам 🙂

Nov 112009
 

Эта тема много обсуждается и на нее много пишут. Мы решили тоже внести свой посильный вклад в обсуждение этого вопроса. Вызвано наше решение тем, что мы наблюдаем, как владельцы/менеджеры начинающих компаний размышляют о том, не пора ли им брать того или иного сотрудника.

Вроде бы уже много раз говорилось, что компания должна концентрироваться на своих основных компетенциях, стараясь все остальные функции отдавать на субподряд иным организациям, для которых эти функции являются основным бизнесом.

Вроде бы во время этого кризиса всем стало ясно, что расходы на персонал, это одни из самых сложно сокращаемых расходов. И законодательство трудовое в России стоит на стороне сотрудника и государство.

Вроде бы многие уже убедились в том, что раздувание штата вредит бизнесу.

И все равно, все равно многие считают, что свой сотрудник лучше чем договор с юридическим лицом.

На наш взгляд – не лучше. На наш взгляд, сотрудников надо брать в последний момент, когда исчерпаны все остальные способы выполнения данной работы. Автоматизировано все что можно, механизированно все, что можно, подрядчики не справляются и найти тех, кто может справиться не получается. И при этом избавиться, от выполнения данной функции нельзя. Вот тогда надо брать следующего сотрудника. Брать его и понимать, что это самый большой расход в компании, что без него просто нельзя, что эти инвестиции надо заставить работать с максимальной эффективностью.

Каждый раз, задумываясь о том, чтобы взять на работу нового сотрудника подумайте, нельзя ли что то еще автоматизировать, что даст возможность разгрузить имеющихся сотрудников, добавить им новых функций и не брать нового человека. Подумайте, нельзя ли эту деятельность отдать на суб подряд. Подумайте, нельзя ли отказаться от выполнения этих функций вообще. Подумайте, как загрузить нового сотрудника хотя бы на 80% его рабочего времени.  Подумайте и не берите его 🙂

Простой пример- расход на среднего офисного сотрудника.

любой офисный сотрудник стоит 25-30000 рублей зарплаты.

к этому надо добавить ( 26% ЕСН + 18% НДС для ОСНО )

получаем ~ 45000 рублей

рабочее место + техника + программное обеспечение, затраты на управление, отпуска, больничные, подарки и корпоративы на новый год,  и так далее. ну пусть 50000 рублей в месяц на среднего офисного сотрудника или 600000 рублей в год.

Итого, на одного среднего сотрудника, который занимается в общем случае перекладыванием бумажек, разговорами с соседями и общением в одноклассниках и в контакте, вы тратите 600000 рублей в год. Может быть стоит эту сумму потратить на автоматизацию, дополнительное оборудование, организацию процессов, обучение персонала, вообщем на что то, что увеличит производительность труда существующих сотрудников,  а не нанимать еще одного?

А про водителя, про водителя написано тут

Nov 092009
 

В одной из предыдущих заметок про оптимизацию налогообложения мы писали про минусы черной и серой оптимизации. Возникло желание добавить еще чуть чуть по этому поводу прежде чем перейти к способам белой оптимизации налогообложения.

Мало кто учитывает реальную стоимость черной и серой оптимизации. С одной стороны получается, что стоимость обналички составляет 5-10% и все. Больше никаких затрат на этот процесс не существует. С другой стороны:

  • ведение двойной бухгалтерии подразумевает дополнительные расходы на ведение учета. И не важно, ведет ли его сам директор в блокнотике или же этим занимаются специальные люди в бухгалтерии или финансовом отделе. У этой работый есть какая то стоимость.
  • перевозка денег, изготовление документов – даже если этим занимаются обычные сотрудники – у этих процессов опять есть стоимость.
  • ведение управленческой отчетности для кредиторов и акционеров – опять есть дополнительная стоимость.

Кроме явной стоимости процесса, существуют еще и риски. К основным можно отнести

Continue reading »

Oct 312009
 

Один из первых вопросов, который задают потенциальные клиенты в процессе знакомства звучит примерно так: “а занимаетесь ли Вы оптимизацией налогообложения?”

Задав клиенту несколько вопросов, понимаешь, что речь он ведет не столько про оптимизацию налогообложения, сколько про уход от налогов, “помойки” и прочие подобные радости.

Наверное, это особенности национального бизнеса, планировать оптимизацию налогообложения в самой рискованной инкарнации, до начала бизнеса 🙂

Некоторые наши мысли по поводу оптимизации налогообложения

виды оптимизации налогообложения

классификация наша, спонтанная 🙂

разделим все виды оптимизации налогов на три основные

белая – все действия абсолютно законны, действия могут вызвать возражения налоговых и иных органов, но судебные перспективы для налогоплательщика хорошие

серая – все действия абсолютно законны, но в схеме работы есть заведомо черные операции, хоть и не совершаемые налогоплательщиком, но совершаемые в его интересах. связь налогоплательщика с черными операциями слабодоказуема, хотя перспектива уголовных дел в отношении ответственных лиц налогоплательщика существует

черная – все действия или их часть заведомо незаконны, действия совершаются самим налогоплательщиком. расчет налогоплательщика идет на то, что “всех не пересажают”, “дам взятку и отмажусь”, “на такие суммы никто не обращает внимания”.

про белую оптимизацию мы будем говорить много в следующих записях и отдельных статьях.

про серую, стоит почитать документы, выложенные на сайт налоговой инспекции в части отбора налогоплательщиков для выездных проверок и других методов налогового контроля

сейчас остановимся на черной.

Continue reading »