Зарплата или дивиденды

 1 Response »
Sep 292010
 

Довольно часто возникают вопросы, а как выгоднее работающему акционеру/участнику “вытаскивать” деньги из компании. В виде зарплаты или в виде дивидендов.

Расчет довольно простой и для него нам будут необходимы знания налоговых ставок на ФОТ и на дивиденды и математический аппарат 4-5 класса школы.

общий принцип таков. Так как страховые взносы сейчас берутся только до фиксированной суммы дохода, а далее берется только НДФЛ, то можно предположить, что в какой то момент времени, выплата зарплаты станет выгоднее, чем выплата дивидендов. Вот на какой сумме годовой зарплаты это случится мы сейчас и посчитаем.

нас интересует, при какой зарплате налог на ФОТ станет меньше, чем налог на прибыль плюс налог на дивиденды

2010 год

ОСНО:

страховые взносы = 26%
НДФЛ = 13%
налог на прибыль = 20%
налог на дивиденды = 9%
предельная база для страховых взносов = 415000 рублей в год

составим уравнение

0.26*415000 + 0,13*(x-0.26*415000) < 0.20*x + ( x*0.8*0.09 )
107900 + 0.13x – 14027 < 0.20x + 0.072x
93873 < 0.142x
x > 93873/0.142
x > 661077

Итого, для ОСНО в 2010 году, при предполагаемой сумме годового дохода работаюшего акционера/участника более 661 тыс рублей, для него будет более выгодно получать деньги в виде зарплаты и премий, чем в виде дивидендов

Continue reading »

Оптимизация налогобложения, общие размышления

 No Responses »
Dec 022009
 

На самом деле налогообложение – есть процесс финансирования государства. Мы сейчас не будем останавливаться на том, куда государство тратит собранные деньги. Задумаемся мы о другом. О том, насколько тщательно государство собирает с нас налоги и насколько неразумно мы относимся к тому, чтобы не отдавать ему лишнего.

Простой пример, если человек должен государству 1000 рублей, то государство эти 1000 рублей заберет. Так или иначе, еще и процентов насчитает в случае просрочки. А если еще и судебных исполнителей использовало, то придется и их “услуги” оплатить. А если государству эти 1000 рублей не отдать, то оно попытается добыть их любыми доступными способами, списать деньги с баланса мобильного телефона , забрать часы, мобильный телефон или еще что попадется под руку. Иными словами, для государства не существует понятия крохоборство. ( Конечно, существует понятие крупный и особо крупный размер 🙂 ).

Более того, при первой возможности, государство попробует на несуществующем месте начислить дополнительные налоги. Ошибка в счете фактуре – доначислим НДС, штрафы и пени. Заплатили ЕСН/НДФЛ на день позже чем зарплату – гоните 5 ( или сколько получилось ) рублей штрафа. Иными словами, если государство что то может “снять” с налогоплательщика, оно обязательно это сделает. Если не сможет сделать – поменяет закон и все равно снимет 🙂 Если вы переплатили налогов или просто государство должно вам вернуть часть уплаченных налогов, то вам придется помучиться, чтобы их с государства получить обратно.

Стоит заметить еще одну важную вещь. В принципе, государство следит за стоимостью процесса сбора налогов  ( и долгов ) и занимается его оптимизацией. Так как любой процесс имеет свою стоимость, снижение этой стоимости при сохранении финансового результата ведет к увеличению чистой прибыли.

Отметим так же, что если сегодня вам удается легко уклоняться от уплаты налогов, то скорее всего это временно. Так как государство работает в этом направлении и увеличивает эффективность сбора налогов. Конечно, существует коррупция, недостаток квалификации, просто низкое качество подготовки многих госслужащих, что влияет на сбор налогов  и легкость уклонения от некоторых из них. Но в этом вопросе ситуация тоже меняется. Всех конечно не перевешают, но хочется ли быть одним из тех, кого все таки мытари достанут ?

В отличии от государства, которое пытается забрать даже то, что сомнительно, что ему принадлежит, обычный налогоплательщик отдает государству даже то, что отдавать бы не следовало.

Continue reading »

Еще немного о серой и черной оптимизации налогообложения

 No Responses »
Nov 092009
 

В одной из предыдущих заметок про оптимизацию налогообложения мы писали про минусы черной и серой оптимизации. Возникло желание добавить еще чуть чуть по этому поводу прежде чем перейти к способам белой оптимизации налогообложения.

Мало кто учитывает реальную стоимость черной и серой оптимизации. С одной стороны получается, что стоимость обналички составляет 5-10% и все. Больше никаких затрат на этот процесс не существует. С другой стороны:

  • ведение двойной бухгалтерии подразумевает дополнительные расходы на ведение учета. И не важно, ведет ли его сам директор в блокнотике или же этим занимаются специальные люди в бухгалтерии или финансовом отделе. У этой работый есть какая то стоимость.
  • перевозка денег, изготовление документов – даже если этим занимаются обычные сотрудники – у этих процессов опять есть стоимость.
  • ведение управленческой отчетности для кредиторов и акционеров – опять есть дополнительная стоимость.

Кроме явной стоимости процесса, существуют еще и риски. К основным можно отнести

Continue reading »

Оптимизация налогообложения

 No Responses »
Oct 312009
 

Один из первых вопросов, который задают потенциальные клиенты в процессе знакомства звучит примерно так: “а занимаетесь ли Вы оптимизацией налогообложения?”

Задав клиенту несколько вопросов, понимаешь, что речь он ведет не столько про оптимизацию налогообложения, сколько про уход от налогов, “помойки” и прочие подобные радости.

Наверное, это особенности национального бизнеса, планировать оптимизацию налогообложения в самой рискованной инкарнации, до начала бизнеса 🙂

Некоторые наши мысли по поводу оптимизации налогообложения

виды оптимизации налогообложения

классификация наша, спонтанная 🙂

разделим все виды оптимизации налогов на три основные

белая – все действия абсолютно законны, действия могут вызвать возражения налоговых и иных органов, но судебные перспективы для налогоплательщика хорошие

серая – все действия абсолютно законны, но в схеме работы есть заведомо черные операции, хоть и не совершаемые налогоплательщиком, но совершаемые в его интересах. связь налогоплательщика с черными операциями слабодоказуема, хотя перспектива уголовных дел в отношении ответственных лиц налогоплательщика существует

черная – все действия или их часть заведомо незаконны, действия совершаются самим налогоплательщиком. расчет налогоплательщика идет на то, что “всех не пересажают”, “дам взятку и отмажусь”, “на такие суммы никто не обращает внимания”.

про белую оптимизацию мы будем говорить много в следующих записях и отдельных статьях.

про серую, стоит почитать документы, выложенные на сайт налоговой инспекции в части отбора налогоплательщиков для выездных проверок и других методов налогового контроля

сейчас остановимся на черной.

Continue reading »