Некоторые антикоронавирусные изменения законодательства, касающиеся СМБ

 No Responses »
Apr 062020
 

Налоги, взносы, отчетность, налоговый контроль.

Исчисление сроков.

Нерабочие дни по Указу Президента РФ приравнены к выходным и нерабочим праздничным дням.
Соответственно, все сроки (представления отчетности, уплаты налогов, представления документов и так далее) исчисляются с учетом внесенной поправки, то есть на следующий ближайший рабочий день.

Приостановка проверок.

В настоящее время с 25.03.2020 и до 31.05.2020 приостановлено проведение выездных налоговых проверок, в том числе ранее начатых.
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs_fts/9685945/
http://static.government.ru/media/files/kTj6vbMop2fN43iEZ16idfPSKriXYK5o.pdf

Приостановка мер взыскания.

В настоящее время с 25.03.2020 и до 01.05.2020 приостановлены меры взыскания (не направляются требования об уплате, инкассовые поручения, не принимаются решения о взыскании и приостановке операций по счетам в банках) для налогоплательщиков по перечню.
https://www.nalog.ru/rn77/taxation/debt/ncov/
http://static.government.ru/media/files/kTj6vbMop2fN43iEZ16idfPSKriXYK5o.pdf

Пониженные страховые взносы.

С 01.04.2020 с 30 до 15 процентов снижены ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые осуществляют выплаты, превышающие МРОТ.
ФЗ 102-ФЗ от 01.04.2020

Отсрочка по уплате налогов, отчетность и налоговый контроль.

Отсрочка по налогам предоставляется на срок от 3 до 6 месяцев налогоплательщикам наиболее пострадавших отраслей по перечню. Перечень отраслей утверждается Правительством РФ.

До 15.05.2020 продлен срок представления деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за 1 квартал 2020 года, и на 3 месяца срок сдачи остальной отчетности.

До 10 и 20 дней продлены сроки представления пояснений, документов и информации по требованиям.
http://static.government.ru/media/files/kTj6vbMop2fN43iEZ16idfPSKriXYK5o.pdf
https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/

Для Москвы.

Срок уплаты торгового сбора за 1 квартал 2020 года продлен до 31.12.2020 (включительно).

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу за 1 квартал 2020 года продлен до 31.12.2020 года (включительно) для организаций, осуществляющим деятельность в области общественного питания, туризма, культуры, физкультуры и спорта, организации досуга и гостиничного бизнеса.
Постановление Правительства Москвы от 24.03.2020 212-ПП

Для физических лиц.

До 30.07.2020 продлен срок представления декларации по НДФЛ для физических лиц за 2019 год, срок уплаты налога сохранился – 15.07.2020.

Банкротство.

Введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов в отношении отдельных должников. Под мораторий попадают:

Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением COVID-19;

Организации, включенные:

  • в перечень системообразующих организаций;
  • в перечень стратегических предприятий и стратегических АО;
  • в перечень стратегических предприятий, а также федеральных органов исполнительной власти.

На текущий момент сервис ФНС РФ позволяет проверить, применяется ли к Вашей организации мораторий на банкротство.

По ссылке также можно просмотреть перечень лиц, наиболее пострадавших сфер деятельности в связи с коронавирусом.


Арендные платежи.

Субъектам малого и среднего предпринимательства предоставляется отсрочка арендной платы государственного и муниципального имущества.

http://government.ru/docs/39233/
http://static.government.ru/media/files/2S8tyUY1Ev1qJrze3zJe9s3pEpFYYh1i.pdf

Для Москвы.

Освобождены от арендной платы за земельные участки и объекты недвижимости государственной и муниципальной собственности организации и предприятия сферы культуры, физкультуры и спорта, выставочной, развлекательной, просветительской, образовательной деятельности, досуга и социально-воспитательской работы на срок временного приостановления деятельности по Указу Мэра Москвы от 05.03.2020 №12-УМ.

Также организациям гостиничного сектора, общественного питания и туризма предоставлена отсрочка внесения арендной платы государственной и муниципальной собственности за апрель, май и июнь 2020 года – до 31.12.2020.

Нерабочие дни.

В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 №206, от 02.04.2020 №239 с 30.03.2020 по 03.04.2020 и с 04.04.2020 по 30.04.2020 в РФ установлены нерабочие дни с сохранением заработной платы.

В соответствии с Рекомендациями Роструда от 26.03.2020:

  • Наличие в календарном месяце нерабочих дней не является основанием для снижения заработной платы;
  • Если в указанный период работник находится в отпуске, то нерабочие дни в число дней отпуска не включаются;
  • Нерабочий день не относится к выходным или нерабочим праздничным дням, поэтому оплата производится в обычном, а не в повышенном размере.

Полный текст рекомендаций
Как организовать работу на предприятии в соответствии с Указами Президента
Вопросы и ответы для работников и работодателей
Различные ситуации – ответы Роструда

Требования и другие запросы от налоговой. о чем они и что с ними делать.

 No Responses »
Oct 032019
 

Количество требований и прочих запросов от налоговой увеличивается с каждым годом. Далеко не все они законнные, далеко не все требуют какой то реакции от получателя. Т.е. можно ничего не делать и ничего за это не будет. Smile

Но, некоторые документы требуют каких-то ответных действий. Отсутствие требуемой реакции может приводить к негативным последствиям. Вот об этом и решили написать.

Начнем с требования об уплате налогов и сборов. О чем оно, в каких случаях присылается, что с ним делать, что будет если ничего не делать, короче все, о чем вы хотели узнать,но боялись спросить. В нашей новой статье по этой ссылке. 

Уменьшение убытков в учете– взгляд из СК

 No Responses »
Oct 172017
 

Последние несколько лет, если компания показывает убытки, то ИФНС начинает требовать разъяснения, звать на комисии по убыткам и всяческими способами “уговаривать” бизнесменов убытки из отчетности убрать. Один из предлагаемых способов “убрать” убытки – это уменьшение расходов, принятых к учету, с тем, чтобы принять их к учету тогда, когда будет больше прибыли. (Естественно, что письменно давать подобные советы сотрудники ИФНС не хотят).

Теоретически, если в бизнесе не будет особых проблем, то подобный способ уменьшения убытков в текущем периоде можно использовать. Однако, надо понимать, что это называется заведомое искажение отчетности и в ряде случаев тот, кто это сделает, может серьезно пострадать.

Например. Сегодня на РБК появилась новость о возбуждении дела о преднамеренном банкротстве авиа-компании “ВИМ-Авиа”. Среди причин, которые привели к возбуждению уголовного дела указывается и

Также в отчетности вместо убытка была отражена прибыль, для этого в отчетности указывали неверные данные о дате принятия затрат на учет.

И правда, если “пойти на поводу” у налоговой и не отразить реальные расходы бизнеса в учете, то налоговая может быть и будет довольна. Меньше убытков – больше налогов. Но существуют другие “пользователи” отчетности компании, чьим интересам подобные искажения могут нанести вред. Например кредиторам, ведь заниженные убытки компании (завышенная прибыль), могут привести к неверным решениям кредиторов (они дадут кредит по факту убыточной компании) или поставщик решит отгрузить товар без предоплаты. В случае, если с этими кредиторами не рассчитаться, то можно ожидать, что информация о внесенных в отчетность искажениях будет использована максимально.

Не нужно думать, что проблемы из за сокрытия убытков это российская специфика. Много уголовных дел на западе, против руководства крупных компаний так или иначе были связаны с искажениями отчетности и сокрытием убытков.

из примеров:

Иными словами, занижение в учете расходов бизнеса может привести к довольно неприятным последствиям.

О некоторых важных изменениях в области налогов и контроля с 2015 года

 No Responses »
Sep 252014
 

Выложили на сайт статью на тему – что год (2015) грядущий нам готовит.

А там:

  • дополнительные основания для блокировки расчетного счета
  • резкое увеличение количества информации, предоставляемой в налоговый орган вместе с декларацией по НДС
  • узаконенные осмотры территории и помещений организаций при проведении камеральных налоговых проверок

конечно, не все так мрачно, есть и положительные изменения,  но будьте готовы Smile

Пятничные чтения или усиление налогового контроля в 2013-2015 годах.

 No Responses »
Sep 202013
 

Наконец дошли руки в доступной форме написать о том, какие изменения в налоговом контроле ожидают нас в ближайшие годы. Вот ссылка на статью.

Как обычно, писать пытались не для профильных изданий для бухгалтеров и финансистов, а так, чтобы было коротко и понятно. Кому захочется подробностей, описанных бюрократическим языком, тот найдет в статье ссылки на законы Smile

Для тех, кто не сможет прочитать и статью целиком, краткие выжимки.

  1. с 2014 года декларации по НДС подаются только в электронном виде. Так что, если Вы еще не подключились к системам сдачи отчетности в электронном виде, то Вам – подключаться. Мы пользуемся системой СКБ Контур. Проблемы бывают, но у них супер тех поддержка. (не реклама Smile . ) . 1C продвигает свою систему сдачи отчетности в электронном виде –1С Отчетность. (тоже не реклама). Есть и другие варианты на рынке.
  2. с 2014 года у налоговых появляется больше прав в рамках проведения камеральных проверок
    1. Налоговая сможет запрашивать документы и/или пояснения в случаях
      1. убытки в декларации
      2. уточненка с суммой налогов к уменьшению
  3. с 2014 года в рамках камеральных проверок налоговая сможет проводить осмотры помещений, документов и предметов.
  4. с 2015 года, одновременно с декларацией по НДС в налоговую будем отправлять данные из книги покупок и продаж, журналы учета полученных и выданных счетов фактур. Состав этих данных еще будет определен, но у кого-то есть сомнения, что состав будет менее чем исчерпывающий ? Smile

Мы думаем, что пока не сформируется новая судебная практика по нововведениям, нас ждет существенное увеличение запросов от налоговых органов (что уже и происходит), увеличение количества предоставляемых документов и разные другие, отнимающие время, процессы.

Готовьте сани летом.

Замечательные цитатки из судебных решений

 No Responses »
Sep 132013
 

В ходе судебного разбирательства, налоговый орган, сославшись на то, что истребовал документы и пояснения не в рамках камеральной налоговой проверки, а в рамках иных мероприятий налогового контроля, но какого именно мероприятия- указать не смог

Однако в ходе судебного разбирательства по делу, установить в связи с чем, налоговым органом были истребованы пояснения и документы, указанные в уведомлении, не представилось возможным, а в самом уведомлении данные обстоятельства не указаны.

Ссылка в отзыве на то, что истребование пояснений было продиктовано необходимостью получить пояснения относительно правильности исчисления налога на прибыль, не убедительно, поскольку нормативно не обосновано.

бедная налоговая Winking smile

Почините кто-нибудь часы в ИФНС.

 No Responses »
Aug 292013
 

tax

Присылает вчера клиент скан очередной бумажки из ИФНС. За подписью исполняющего обязанности начальника инспекции. Не просто так.

В бумажке требование предоставить пояснения, со ссылкой на статью 88.3 НК РФ. По этой статье есть обширная практика, в каких случаях и что можно запрашивать ИФНС.

Читать дальше

Свежие письма ФНС по налоговым проверкам

 No Responses »
Aug 042013
 

Письма ФНС по проведению камеральных проверок  и других мероприятиях налогового  контроля, связанных с налоговыми проверками. Увлекательное чтиво и отличный цитатник (при составлении возражений).

Наконец то появилась рекомендованная форма сообщения с требованием предоставления пояснений ( по пункту 3 статьи 8 НК РФ), которое заканчивается не угрозами, штрафами и другими пугалками, а вежливой просьбой:

Прошу  представить  в   течении  5  дней  пояснения  или  уточненную
налоговую  декларацию.  Вместе  с  пояснениями  могут  быть  представлены
подтверждающие документы.

Поставим ФНС лайк Smile

Новости камеральных проверок по НДС

 No Responses »
May 312013
 

Получили занятное требование из ИФНС

В соответствии со статьями 23, 31, 88, 93 Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с проведением камеральной налоговой проверки льготы,  заявленной в 7 разделе декларации по налогу на добавленную стоимость за  1 квартал 2013 года, Вам необходимо представить в течение 10 дней со дня вручения настоящего требования следующие документы и информацию:

ИФНС считает, что отсутствие НДС при реализации прав на программное обеспечение является льготой.

Однако, нашлось свежее решение ВАС 4517/12 от 18 сентября 2012 года в котором сказано:

Таким образом, направление налогоплательщику при проведении камеральной налоговой проверки требования о представлении документов,подтверждающих правомерность отражения в налоговой отчетности операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, противоречит нормам статьи 88 Кодекса. Следовательно, привлечение общества к налоговой ответственности на основании пункта 1 статьи 126 Кодекса по указанному основанию неправомерно.

Отправим эту новость в ИФНС, должны же они узнать о новой судебной практике. Улыбка

О вероятности проверок малого бизнеса

 No Responses »
Feb 142013
 

На самом деле в заголовке, сначала использовался термин “мелкий” бизнес, чтобы уйти от официальной градации размеров бизнеса по обороту или количеству сотрудников. Но с точки зрения политкорректности и SEO, решили оставить в заголовке “малый” Улыбка

Очень часто оптимисты говорят начинающим: “Какие проверки, кому вы нужны со своими оборотами в 1-2 млн рублей”. С одной стороны в этом есть доля истины. Мы сомневаемся, что ФНС устроит выездную проверку в такой бизнес. Должно случиться что-то невероятное, чтобы они так сделали. Все таки у них есть себестоимость процесса, план сбора и так далее. Однако, мелкий бизнес часто становится предметом проверок по совершенно другим причинам. Из нашей практики

Читать далее

 Older Entries