Напоминаем, что с 1 октября 2024 года необходимо применять новые формы счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) или УПД – соответствующие изменения были внесены Постановлением Правительства РФ от 16.08.2024 №1096.
В документы добавлена новая графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в руб.». Эту графу необходимо заполнять в том числе если прослеживаемые товары продаются в составе комплекта (набора) или передаются покупателю в составе выполненных работ.
В случае выставления счет-фактуры на бумажном носителе, графы 12-14 можно не формировать, то есть использовать старые бланки, в случаях реализации:
- Непрослеживаемых товаров;
- Работ, если к них не включены прослеживаемые товары;
- Услуг;
- Имущественных прав.
Несмотря на то, что применение старой формы счет-фактуры (УПД) на бумаге не является основанием для отказа в вычетах по НДС с 01.10.2024 – соответствующие разъяснения были даны ФНС в Письме от 30.09.2024 №ЕА-4-26/11135@, мы все же рекомендуем проверить и обновить формы документов в вашей учетной системе, во избежание лишних вопросов или претензий как со стороны налогового органа, так и со стороны ваших контрагентов.
Для документов в электронной форме до 1 апреля 2025 года можно использовать как старую форму документов, так и новую, с графой 14.
Так же Постановлением №1096 внесены были поправки в правила заполнения счетов-фактур, а также в порядок заполнения книг покупок и книг продаж.