tch

Требование о представлении пояснений. Актуальное в 2026 году — часть 5: Низкие зарплаты – зарплаты ниже МРОТ, зарплаты ниже среднеотраслевого уровня, и что ждать в 2027 году.

 No Responses »
Oct 012026
 


Если вы “экономите” на зарплатных налогах и платите зарплаты ниже установленного МРОТ, или если зарплата ваших сотрудников ниже среднеотраслевой в такой же компании в вашем регионе – будьте готовы дать пояснения ФНС, а в ряде случаев – представить подтверждающие документы.

Как ответить на требование о представлении пояснений в рамках камеральной налоговой проверки Расчета по страховым взносам или отчетности по форме 6-НДФЛ, если зарплата сотрудников меньше МРОТ или среднеотраслевой, или если директор вообще не получает зарплату, и что изменится в контроле за официальными доходами иностранных сотрудников c 2027 года – читайте об этом в нашей статье.

Требование о представлении пояснений. Часть 4 — Расхождения между выплатами в пользу физических лиц по данным банковской выписки и представленной отчетностью.

 No Responses »
Sep 172026
 

Если вы экономите на банковских комиссиях, используя для вывода средств зарплатные проекты – будьте готовы дать пояснения ФНС, а в ряде случаев — представить подтверждающие документы. Такие перечисления несут риск доначислений и налоговых споров.

Как ответить на требование о представлении пояснений, если налоговый орган нашел расхождения между банковскими выписками, зарплатными реестрами и вашей отчетностью, и надо ли представлять вместе с пояснениями подтверждающие документы – читайте об этом в нашей статье.

Меры поддержки пострадавшим селлерам группы РВБ. Первые результаты.

 No Responses »
Sep 112026
 

Заработал механизм предоставления помощи пострадавшим селлерам в рамках Постановления Правительства РФ от 25.08.2026 №1074 «О мерах поддержки лиц, пострадавших в результате атак с применением беспилотных летательных аппаратов на объекты группы “РВБ”.

О том, какие уже отсрочки и рассрочки по уплате налогов предоставлены государством пострадавшим селлерам, когда и какие суммы необходимо будет заплатить, и что еще можно увидеть уже в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС – читайте в нашей статье.

Требование о представлении пояснений в версии 2026 года. Часть 3 – камеральная налоговая проверка декларации по УСН и деклараций НДС у индивидуального предпринимателя-селлера на маркетплейсах.

 No Responses »
Sep 072026
 


Очередная публикация на одну из самых актуальных и популярных у налогоплательщиков тем – требование о представлении пояснений. В 2026 году такие требования мы получаем практически каждую неделю, и не по одному.

В этот раз мы рассматривали вариант представления пояснений на требование, полученное в рамках камеральной налоговой проверки декларации индивидуального предпринимателя-селлера на УСН, который является и плательщиком НДС (по пониженным ставкам).

О том, что могут потребовать пояснить в рамках камеральной проверки декларации по УСН и деклараций по НДС и что отвечать на такие требования – читайте в нашей статье.

Меры поддержки пострадавшим селлерам группы РВБ. Официальные документы.

 No Responses »
Aug 262026
 

Опубликовано Постановление Правительства РФ №1074 от 25.08.2026 “О мерах поддержки лиц, пострадавших в результате атак с применением беспилотных летательных аппаратов на объекты группы “РВБ”.

Основные меры поддержки, на что могут рассчитывать пострадавшие предприниматели:

  1. Отсрочка по уплате налогов на 12 месяцев – предоставляется в отношении уплаты НДС (кроме ввозного налога), налога на прибыль, налога УСН, налога АУСН, налога на профессиональный доход (НПД), НДФЛ ИП на ОСНО (за исключением налога налогового агента), а также страховых взносов и взносов от несчастных случаев на производстве, в том числе – авансовым платежам по указанным налогам, которые уплачиваются в августе 2026- июле 2027 г.
  2. Уплата перечисленных налогов (за исключением налогов АУСН и НПД) – ежемесячно, равными частями по 1/12 части, не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот налог должен был быть уплачен;
  3. Приостановка проведения проверок до 31.12.2026:
    • не выносятся решения о проведении выездных налоговых проверок по налогам и страховым взносам, а также выездных проверок по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве;
    • приостанавливаются назначенные выездные налоговые проверки и выездные проверки по страховым взносам;
    • приостанавливаются сроки по статьям 100 и 101 Налогового Кодекса РФ (составление Актов налоговых проверок и вынесения Решений по их результатам), а также сроки в отношении выездных проверок по страховым взносам;
  4. На 6 месяцев приостановлены сроки направления требований об уплате задолженности и вынесения решений о взыскании здолженности.

Кто может воспользоваться указанными мерами поддержки?

Предприниматели:

  1. Имеющие действующий договор о продаже товаров с ООО “РВБ” или ООО “Вайлдберриз”, и которые соответствуют одному из критериев (или – или):
    • Расчетная сумма полученного ущерба превысила 5% от суммы полученных за 2025 год доходов, которая определяется по данным, имеющимся у налогового органа – то есть по представленной отчетности за 2025 год или исходя из потенциально возможного дохода у ИП на патенте за 2025 год;
    • Ущерб понесен начиная с июля 2026 года, при этом пострадавшее лицо зарегистрировано начиная с 01.12.2025 года в ЕГРЮЛ – для организаций или ЕГРИП – для ИП.

Расчетная сумма ущерба определяется в таком же порядке, что и компенсации в соответствии с пунктами 11.3.5 и 11.3.6 оферты Вайлдберриз.

Перечни пострадавших предпринимателей, с указанием сумм ущерба, формируются Вайлдберриз и направляются в электронном виде в ФНС РФ и СФР ежемесячно, не позднее 10 числа. При этом Вайлдберриз имеет право уточнить ранее направленные сведения.

Первый перечень должен быть направлен в течение 2х календарных дней, начиная с даты официального опубликования Постановления, то есть с сегодняшнего дня – 26.08.2026.

Меры поддержки применяются по разному.

Для тех, у кого расчетная сумма превысила 5% дохода за 2025 год:

  • Отсрочка и рассрочка по уплате налогов и взносов представляются с месяца, когда сумма ущерба превысила 5% дохода за 2025 год;
  • Приостановка проверок, составления актов и вынесения решений по их результатам, а также продление срока для направления требований и взыскание задолженности – со дня представления перечня пострадавших, в соответствии с которым сумма ущерба превысила 5% дохода.

Для пострадавших, которые зарегистрированы начиная с 01.12.2025:

  1. Отсрочка и рассрочка по уплате налогов и взносов представляются с месяца, когда был получен ущерб;
  2. Приостановка проверок, составления актов и вынесения решений по их результатам, продление срока для направления требований и взыскание задолженности – со дня представления перечня, в который организация или предприниматель включены как получившее ущерб.

Данное Постановление касается только селлеров РВБ.

Требование о представлении пояснений в версии 2026 года. Часть 2 – Камеральная проверка декларации по НДФЛ ИП на ОСНО.

 No Responses »
Aug 182026
 

Мы продолжаем публиковать статьи на одну из самых актуальных и популярных у налогоплательщиков тем – требование о представлении пояснений.

Рассмотрели вариант представления пояснений на требование, полученное в рамках камеральной налоговой проверки декларации индивидуального предпринимателя на обычной системе налогообложения (ОСНО с НДС).

О том, что могут потребовать пояснить в рамках камеральной проверки декларации по НДФЛ ИП на ОСНО, и что отвечать на такие требования – читайте в нашей статье.

Требование о представлении пояснений в рамках камеральной налоговой проверки. Версия 2026.

 No Responses »
Jul 302026
 

С учетом все возрастающего налогового контроля, в том числе – автоматизированного, мы решили вернуться к очень актуальной теме – запросам госорганов, а точнее – Федеральной налоговой службы. Ведь практически любой предприниматель, любой бизнес, любого размера, рано или поздно получал требование из налоговой инспекции.

В нашей сегодняшней статье разбираем конкретный кейс: требование о представлении пояснений в рамках камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ (3-НДФЛ) индивидуального предпринимателя на ОСНО. Показываем на живом примере, как отвечать на требование, если инспектор не конкретизирует свои претензии, и что писать, чтобы не получить штрафы.

Это только первая часть. Продолжение — в ближайшее время.

Отмена минимального штрафа за непредставление деклараций и расчетов.

 No Responses »
Jul 202026
 

26 июня 2026 года был подписан Федеральный закон №201-ФЗ, которым отменены штрафы за непредставление налоговых деклараций и расчетов. Но не всех, а только тех, по которым нет суммы налогов или взносов к уплате, в том числе так называемым «нулевым» налоговым декларациям или расчетам. До внесения изменений размер штрафа по таким декларациям (расчетам) составлял 1000 рублей (минимальный штраф).
Изменения внесены в статью 119 Налогового Кодекса РФ, пункт 1, и вступили в силу с даты подписания Федерального закона, то есть с 26.06.2026, так как он улучшает положение налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов).

17 июля 2026 года ФНС России на официальном сайте дала разъяснения, что штрафы отменяются даже по тем декларациям или расчетам, которые были представлены до принятия изменений, то есть до 26.06.2026, и по которым уже вынесены Решения о привлечении к ответственности.

Вместе с тем обязанность представлять декларации или расчеты, в том числе «нулевые», никто не отменял, и, как и прежде, за их непредставление налоговый орган имеет право заблокировать вам счета.

P.s. Не забудьте сдать отчетность за 1 полугодие 2026 года 😊

Малый бизнес ждет послаблений. Итоги ПМЭФ-2026.

 No Responses »
Jun 102026
 

На ПМЭФ Президент поручил отложить снижение лимита выручки в 20 миллионов для применения НДС на УСН, и уже 09.06.2026 был опубликован проект Закона.

В настоящее время в тексте Законопроекта идет речь только о внесении изменений в статью 145 Налогового Кодекса РФ «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика».
Предлагается продлить действие нынешнего порога выручки в 20 миллионов рублей для применения НДС до 2031 года.

Абзац 4 пункта 1 статьи 145 НК РФ сейчас звучит так:

“Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении одного из следующих условий:

за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения”,

не превысила в совокупности:
20 миллионов рублей за 2025 год,
15 миллионов рублей за 2026 год,
10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы».

А планируется так:

«не превысила в совокупности:
20 миллионов рублей за 2025-2028 годы,
15 миллионов рублей за 2029 год,
10 миллионов рублей за 2030 год».

Абзац 5 пункта 1 статьи 145 НК РФ сейчас звучит так:

«за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса,

не превысила в совокупности:
20 миллионов рублей за 2025 год,
15 миллионов рублей за 2026 год,
10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы.

А планируется так:

“не превысила в совокупности:
20 миллионов рублей за 2025-2028 годы,
15 миллионов рублей за 2029 год,
10 миллионов рублей за 2030 год».

Абзац 3 пункта 5 статьи 145 НК РФ сейчас звучит так:

«Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце 3 пункта 1 настоящей статьи, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса,

превысила в совокупности:
20 миллионов рублей за 2026 год,
15 миллионов рублей за 2027 год,
10 миллионов рублей за 2028 год и последующие годы,

такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика.

А планируется так:

«превысила в совокупности:
20 миллионов рублей за 2026-2029 годы,
15 миллионов рублей за 2030 год,
10 миллионов рублей за 2031 год».

 Ps. Кстати, из текста абзацев куда-то исчезли «последующие годы»?

С большой долей вероятности, эти изменения будут приняты в ближайшее время. А вот про лимиты для патентов и про АУСН пока ничего нет.

Ждем?

Изменения в налоговом законодательстве с 2026 года или Добро пожаловать в новую реальность.

 No Responses »
Dec 012025
 

Ну что же, в пятницу, 28 ноября 2025 года, Президент РФ подписал Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ, которым вносятся изменения в Налоговый Кодекс РФ и другие законодательные акты с 1 января 2026 года.

Все основные изменения бурно обсуждались последние два месяца, не все из них были приняты или приняты в первоначальном виде. Законодатель все-таки пошел на небольшие послабления для бизнеса.

Итак, основные изменения с 2026 года:

  1. Увеличение ставки НДС – с 20 до 22%. Ставки 0%, 10%, а также пониженные ставки НДС для упрощенцев (5% и 7%) сохранены.
  2. Снижен лимит для ИП и организаций, применяющих УСН. ИП и организации будут признаваться плательщиками НДС, если выручка (доходы) превысила:
    • 20 миллионов рублей – по итогам 2025 года
    • 15 миллионов рублей – по итогам 2026 года
    • 10 миллионов рублей – по итогам 2027 года и последующих.
  3. Упрощенцам предоставлена возможность изменить выбранную ставку НДС в течение первых 12 месяцев – то есть если вы вдруг в начале года неудачно выбрали основную ставку НДС (22%), можно перейти на пониженную, или наоборот. Изменения в пользу бизнеса. К сожалению, пока ничего не известно, смогут ли воспользоваться этой нормой те упрощенцы, кто НДС начал платить с 1 января 2025 года.
  4. Организациям и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2026 года разрешили учитывать расходы не по закрытому перечню, а точно так же, как это делают плательщики налога на прибыль. В данном случае изменения также носят положительный характер.
  5. Пониженные ставки УСН теперь регионы принимают в пределах тех видов деятельности и должны соответствовать критериям, которые установлены Правительством РФ.
  6. Плохие новости для тех ИП, кто долгие годы «сидел» на патентах. Теперь они утрачивают право на применение ПСН, если выручка (доходы) по итогам года превысила:
    • 20 миллионов рублей – по итогам 2025 года
    • 15 миллионов рублей – по итогам 2026 года
    • 10 миллионов рублей – по итогам 2027 года и последующих.
  7. Отменена льгота (применение пониженных тарифов) по страховым взносам для большей части малого и среднего бизнеса. Теперь вместо 15%, ставка страховых взносов составит 30%. Это много. Наемные сотрудники теперь будут обходиться бизнесу еще дороже.
  8. Разработчики ПО отстояли право на неприменение НДС к результатам своей деятельности.
  9. Для организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ, страховые взносы также увеличены – теперь тариф 7,6% применяется только к выплатам, превышающим предельную величину базы (в 2026 году это 2979000 руб. на каждое физическое лицо), все, что начислено до этой суммы – будет облагаться страховыми взносами по ставке 15%.
  10. Похоже, что “нулевой” отчетности у организаций больше не будет.
    Даже если руководитель организации не получает заработную плату, или если она меньше установленного МРОТ, придется начислять и уплачивать страховые взносы из расчета МРОТ.

Да, изменения не самые приятные. Но впереди у нас есть целый месяц, чтобы подготовиться как следует к новому году и к новой реальности.

За это время надо успеть проанализировать налоговые последствия внесенных изменений – посчитать и выбрать оптимальные ставки НДС для своего бизнеса на УСН, обсудить с контрагентами и, возможно, внести изменения в длящиеся договоры в связи с повышением ставки НДС или началом его уплаты, провести анализ последствий отмены льгот по страховым взносам, возможно, пересмотреть и изменить систему налогообложения и так далее.

Пока нет никакой информации о возможных изменениях и ограничениях по выручке (доходам) для налогоплательщиков, применяющих Автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Там, как мы знаем, лимит доходов для применения ограничен суммой в 60 миллионов рублей в год, что в текущих реалиях выглядит для многих “спасательным кругом” – это возможность избежать уплаты НДС в следующем, 2026, и, возможно, в 2027 году. Однако принимать решение о переходе на АУСН мы рекомендуем только после изучения всех ограничений и особенностей применения этой системы налогообложения, и, конечно же, после предварительных расчетов возможной налоговой нагрузки в целом на ваш бизнес.

Официальный текст Закона опубликован по ссылке
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202511280017?pageSize=100&index=1

Также очень большое количество изменений внесли в первую часть Налогового кодекса, но о них мы, наверное, расскажем отдельно и чуть позже. Они не настолько чувствительны для бизнеса.

 Older Entries