Если вы планируете получить по итогам 2024 года доход более 60 миллионов рублей, самое время начать подготовку к работе с НДС.
Выбор ставки НДС – обычная ставка 20% (в зависимости от вида бизнеса может быть 10% или 0%) с вычетом входного налога или пониженная 5% или 7%, без применения вычета. Зависит от многих факторов, отметим основные:
- Вид деятельности;
- Объект налогообложения УСН – доходы или доходы минус расходы;
- Планируемая сумма дохода (выручки) и расходов, в том числе с учетом «закрытого перечня расходов» УСН;
- Наличие и доля входящего НДС от поставщиков и подрядчиков;
- Ставка налога УСН – для тех, кто зарегистрирован в регионе с пониженными ставками налога УСН;
- Для бизнеса покрупнее необходимо учесть количество персонала (наемных работников) и остаточную стоимость основных средств (см. ограничения и лимиты).
Для принятия решения рекомендуем сделать хотя бы примерные расчеты, поскольку при выборе варианта с пониженными ставками НДС, придется применять их непрерывно в течение 3х лет. А это может быть экономически невыгодно.
Но независимо от того, какую ставку вы начнете применять, наводить порядок в документообороте и учете надо уже сейчас. Мы рекомендуем:
- Закупать товары, работы и услуги у поставщиков с НДС, с получением счетов-фактур (УПД);
- Тщательно собирать все первичные учетные документы, особенное внимание уделять их правильному заполнению;
- Выставлять своим клиентам счета-фактуры, но мы настоятельно рекомендуем применять УПД (универсальный передаточный документ);
- Если у вас есть программное обеспечение или учетная система, убедитесь, что она умеет оформлять необходимые документы для учета НДС и формы документов актуальны, а разработчик поддерживает необходимые обновления в случае изменений в законодательстве;
- Если учет и расчет налогов вам ведет банк – уточните, будут ли они поддерживать документооборот по НДС и осуществлять учет, расчет налога и сдачу необходимой отчетности;
- Проведите инвентаризацию расчетов с контрагентами – проверьте дебиторскую и кредиторскую задолженность по состоянию на текущий момент, оцените, что из этих сумм не будет «закрыто» на конец года. Какие изменения необходимо внести в договоры или контракты в связи с переходом на УСН с НДС;
- Оцените возможности вашей бухгалтерии по работе с НДС. Для бухгалтеров, которые привыкли работать на УСН, это может быть серьезной проблемой, а результат – непредсказуемым. Расчеты и проверки по НДС в настоящее время максимально автоматизированы ФНС, и, в случае выявления любых неточностей или противоречий между вашими данными из декларации и данными ваших контрагентов, вы получите, как минимум, соответствующий налоговый запрос.