Труды Минфина

 No Responses »
Mar 232010
 

zzhot Вообще, когда читаешь различные разъяснения Минфина по вопросам применения налогового законодательства, в голову часто приходят интернет неологизмы типа “Автор Жжот”, “Пеши еще” и так далее.

Вот ведь странно, наверняка там работают квалифицированные сотрудники, есть какие то процедуры составления ответов на вопросы, должен проводиться анализ результата на соответствие текущему законодательству и здравой логике. Уполномоченный начальник ставит свою красивую подпись на результат. А результат часто получается “получилось как всегда”.

Читаем очередной труд Минфина под названием

Письмо Минфина России от 02.03.2010 N 03-03-06/1/105

 

Организация задала Минфину простой вопрос.

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами. Все товары приобретаются для деятельности, направленной на получение дохода, а именно с целью их дальнейшей перепродажи. В результате хозяйственной деятельности истечение срока годности товаров является объективным следствием осуществления предпринимательской деятельности, связанной с торговлей пищевыми продуктами и бытовой химией. Учитывается ли при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в составе расходов стоимость товаров, изначально приобретенных для дальнейшей перепродажи с целью получения прибыли и в дальнейшем уничтожаемых в связи с истекшими сроками годности?

 

Ну вроде понятная ситуация. Купили 10 помидоров. 5 продали, 5 сгнили. Те, которые сгнили, списали на убытки ( расходы с точки зрения налога на прибыль) и забыли про них. И так ведь не только с помидорами. Вокруг нас много товаров, которые имеют ограниченный срок хранения, который может пройти.

И что вы думаете отвечает Минфин ?

А Минфин и отвечает (читать далее )

Continue reading »

Нам хлеба не надо, работу давай

 No Responses »
Mar 162010
 

Там шпиенки с крепким телом, –
Ты их в дверь – они в окно!
Говори, что с этим делом
Мы покончили давно.
(с) В.Высоцкий

Вот ведь удивительно. Полно своих проблем у МВД. Много лишних обязанностей, проблемы с кадрами, люди перегружены. Реформу предлагают, освобождение от несвойственных дел, борьба с коррупцией, поднятие зарплат, улучшение имиджа милиции. Вроде бы только радоваться надо, что налоговыми преступлениями МВД теперь должно заниматься только после того, как эти самые преступления обнаружил тот, кому положено этим заниматься – налоговый орган. В 383ФЗ  «О внесении изменений в часть 1 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», который вступил в силу с 2010 года четко написано.

"3. Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.".

Налогового органа, а не кого то еще. Ну и дальше расписано, в каких случаях кто кого (налорган и МВД) должны уведомлять и как поступать. Вроде бы коммерсанты могли расслабиться, теперь инициативных заходов от МВД со словами – а ну-ка расскажите нам вот про этого контрагента, а заодно предоставьте все хозяйственные документы за три последние года деятельности, быть не должно.

Получалось, что должна появиться налоговая, найти нарушение, доказать его,  доказательства налоговой можно попробовать оспорить в суде и только после того, как налоговая выиграла суд и ее решение вступило бы в силу,  налоговая бы передавала дело в МВД на предмет изучения возможности и необходимости возбуждения УД.

Генетическая память рожденного в СССР естественно подсказывает, что любое хорошее действие наших властей, с большой вероятностью лишь прелюдия к плохому. Но каждый раз вера в то, что добро побеждает зло заставляет обманываться 🙂

Читаю утром РБК и вижу замечательный

Continue reading »

Оптимизация налогобложения, общие размышления

 No Responses »
Dec 022009
 

На самом деле налогообложение – есть процесс финансирования государства. Мы сейчас не будем останавливаться на том, куда государство тратит собранные деньги. Задумаемся мы о другом. О том, насколько тщательно государство собирает с нас налоги и насколько неразумно мы относимся к тому, чтобы не отдавать ему лишнего.

Простой пример, если человек должен государству 1000 рублей, то государство эти 1000 рублей заберет. Так или иначе, еще и процентов насчитает в случае просрочки. А если еще и судебных исполнителей использовало, то придется и их “услуги” оплатить. А если государству эти 1000 рублей не отдать, то оно попытается добыть их любыми доступными способами, списать деньги с баланса мобильного телефона , забрать часы, мобильный телефон или еще что попадется под руку. Иными словами, для государства не существует понятия крохоборство. ( Конечно, существует понятие крупный и особо крупный размер 🙂 ).

Более того, при первой возможности, государство попробует на несуществующем месте начислить дополнительные налоги. Ошибка в счете фактуре – доначислим НДС, штрафы и пени. Заплатили ЕСН/НДФЛ на день позже чем зарплату – гоните 5 ( или сколько получилось ) рублей штрафа. Иными словами, если государство что то может “снять” с налогоплательщика, оно обязательно это сделает. Если не сможет сделать – поменяет закон и все равно снимет 🙂 Если вы переплатили налогов или просто государство должно вам вернуть часть уплаченных налогов, то вам придется помучиться, чтобы их с государства получить обратно.

Стоит заметить еще одну важную вещь. В принципе, государство следит за стоимостью процесса сбора налогов  ( и долгов ) и занимается его оптимизацией. Так как любой процесс имеет свою стоимость, снижение этой стоимости при сохранении финансового результата ведет к увеличению чистой прибыли.

Отметим так же, что если сегодня вам удается легко уклоняться от уплаты налогов, то скорее всего это временно. Так как государство работает в этом направлении и увеличивает эффективность сбора налогов. Конечно, существует коррупция, недостаток квалификации, просто низкое качество подготовки многих госслужащих, что влияет на сбор налогов  и легкость уклонения от некоторых из них. Но в этом вопросе ситуация тоже меняется. Всех конечно не перевешают, но хочется ли быть одним из тех, кого все таки мытари достанут ?

В отличии от государства, которое пытается забрать даже то, что сомнительно, что ему принадлежит, обычный налогоплательщик отдает государству даже то, что отдавать бы не следовало.

Continue reading »

Свои сотрудники или аутсорсинг

 No Responses »
Nov 112009
 

Эта тема много обсуждается и на нее много пишут. Мы решили тоже внести свой посильный вклад в обсуждение этого вопроса. Вызвано наше решение тем, что мы наблюдаем, как владельцы/менеджеры начинающих компаний размышляют о том, не пора ли им брать того или иного сотрудника.

Вроде бы уже много раз говорилось, что компания должна концентрироваться на своих основных компетенциях, стараясь все остальные функции отдавать на субподряд иным организациям, для которых эти функции являются основным бизнесом.

Вроде бы во время этого кризиса всем стало ясно, что расходы на персонал, это одни из самых сложно сокращаемых расходов. И законодательство трудовое в России стоит на стороне сотрудника и государство.

Вроде бы многие уже убедились в том, что раздувание штата вредит бизнесу.

И все равно, все равно многие считают, что свой сотрудник лучше чем договор с юридическим лицом.

На наш взгляд – не лучше. На наш взгляд, сотрудников надо брать в последний момент, когда исчерпаны все остальные способы выполнения данной работы. Автоматизировано все что можно, механизированно все, что можно, подрядчики не справляются и найти тех, кто может справиться не получается. И при этом избавиться, от выполнения данной функции нельзя. Вот тогда надо брать следующего сотрудника. Брать его и понимать, что это самый большой расход в компании, что без него просто нельзя, что эти инвестиции надо заставить работать с максимальной эффективностью.

Каждый раз, задумываясь о том, чтобы взять на работу нового сотрудника подумайте, нельзя ли что то еще автоматизировать, что даст возможность разгрузить имеющихся сотрудников, добавить им новых функций и не брать нового человека. Подумайте, нельзя ли эту деятельность отдать на суб подряд. Подумайте, нельзя ли отказаться от выполнения этих функций вообще. Подумайте, как загрузить нового сотрудника хотя бы на 80% его рабочего времени.  Подумайте и не берите его 🙂

Простой пример- расход на среднего офисного сотрудника.

любой офисный сотрудник стоит 25-30000 рублей зарплаты.

к этому надо добавить ( 26% ЕСН + 18% НДС для ОСНО )

получаем ~ 45000 рублей

рабочее место + техника + программное обеспечение, затраты на управление, отпуска, больничные, подарки и корпоративы на новый год,  и так далее. ну пусть 50000 рублей в месяц на среднего офисного сотрудника или 600000 рублей в год.

Итого, на одного среднего сотрудника, который занимается в общем случае перекладыванием бумажек, разговорами с соседями и общением в одноклассниках и в контакте, вы тратите 600000 рублей в год. Может быть стоит эту сумму потратить на автоматизацию, дополнительное оборудование, организацию процессов, обучение персонала, вообщем на что то, что увеличит производительность труда существующих сотрудников,  а не нанимать еще одного?

А про водителя, про водителя написано тут

Еще немного о серой и черной оптимизации налогообложения

 No Responses »
Nov 092009
 

В одной из предыдущих заметок про оптимизацию налогообложения мы писали про минусы черной и серой оптимизации. Возникло желание добавить еще чуть чуть по этому поводу прежде чем перейти к способам белой оптимизации налогообложения.

Мало кто учитывает реальную стоимость черной и серой оптимизации. С одной стороны получается, что стоимость обналички составляет 5-10% и все. Больше никаких затрат на этот процесс не существует. С другой стороны:

  • ведение двойной бухгалтерии подразумевает дополнительные расходы на ведение учета. И не важно, ведет ли его сам директор в блокнотике или же этим занимаются специальные люди в бухгалтерии или финансовом отделе. У этой работый есть какая то стоимость.
  • перевозка денег, изготовление документов – даже если этим занимаются обычные сотрудники – у этих процессов опять есть стоимость.
  • ведение управленческой отчетности для кредиторов и акционеров – опять есть дополнительная стоимость.

Кроме явной стоимости процесса, существуют еще и риски. К основным можно отнести

Continue reading »

Оптимизация налогообложения

 No Responses »
Oct 312009
 

Один из первых вопросов, который задают потенциальные клиенты в процессе знакомства звучит примерно так: “а занимаетесь ли Вы оптимизацией налогообложения?”

Задав клиенту несколько вопросов, понимаешь, что речь он ведет не столько про оптимизацию налогообложения, сколько про уход от налогов, “помойки” и прочие подобные радости.

Наверное, это особенности национального бизнеса, планировать оптимизацию налогообложения в самой рискованной инкарнации, до начала бизнеса 🙂

Некоторые наши мысли по поводу оптимизации налогообложения

виды оптимизации налогообложения

классификация наша, спонтанная 🙂

разделим все виды оптимизации налогов на три основные

белая – все действия абсолютно законны, действия могут вызвать возражения налоговых и иных органов, но судебные перспективы для налогоплательщика хорошие

серая – все действия абсолютно законны, но в схеме работы есть заведомо черные операции, хоть и не совершаемые налогоплательщиком, но совершаемые в его интересах. связь налогоплательщика с черными операциями слабодоказуема, хотя перспектива уголовных дел в отношении ответственных лиц налогоплательщика существует

черная – все действия или их часть заведомо незаконны, действия совершаются самим налогоплательщиком. расчет налогоплательщика идет на то, что “всех не пересажают”, “дам взятку и отмажусь”, “на такие суммы никто не обращает внимания”.

про белую оптимизацию мы будем говорить много в следующих записях и отдельных статьях.

про серую, стоит почитать документы, выложенные на сайт налоговой инспекции в части отбора налогоплательщиков для выездных проверок и других методов налогового контроля

сейчас остановимся на черной.

Continue reading »

Такая большая маленькая компенсация.

 No Responses »
Oct 262009
 

Конечно, предельный размер компенсации за использование личного транспорта в служебных целях мал, но стоит ли не пользоваться этой компенсацией из за ее малости.

Попробуем посчитать, что такое 1200 рублей реально.

В случае выплаты такой компенсации, человек получает на руки 1200 рублей в месяц без налогов. Для компании, эта сумма идет в затраты. Т.е. уменьшает налог на прибыль.

Итого, посчитаем чистую экономию для разных систем налогообложения.

Компенсация 1200 рублей

налог УСН 6% УСН 15% ОСНО
экономия по ЕСН 0 138 руб. 312 руб.
экономия по НДФЛ 156 руб. 156 руб. 156 руб.
общая экономия на налогах 156 руб. 294 руб. 468 руб.
Эквивалент расходов на зарплату 1356 руб 1494 руб. 1668 руб
“чистая прибыль” 13% 24.5% 39%

Очень часто, компенсация расходов на транспорт сотрудникам включена в зарплату (неявно). Достаточно отделить компенсацию от зарплаты, уменьшив зарплату на эту сумму и выплачивая компенсацию отдельно, чтобы получить от этого экономический эффект. Да и психологический эффект может быть. Все таки если компенсация у сотрудника включена в зарплату, то через какое то время сотрудник об этом забывает и считает, что бесплатно предоставляет автотранспорт компании. Кроме того, такая компенсация может выглядеть как дополнительная часть социального пакета.

Мы не говорим, что такие расходы надо придумывать, мы говорим о том, что если Вы используете свой автомобиль на нужды компании (или Ваши сотрудники используют свои автомобили), не ленитесь оформить несколько документов и выплатить компенсацию.

Для автомобилей больше 2 литров, компенсация составляет 1500 рублей в месяц.

Можно взглянуть на проблему с другой стороны. Возьмем обычный торговый бизнес с торговой наценкой в 10-15%. После всех расходов и налогов, хорошо если на чистую прибыль остается 3-5%. Считаем, что чистая прибыль вашего бизнеса равна 5% от оборота. 1200 / 5 * 100 = 24 000 рублей. Выдача компенсации в 1200 рублей равносильна дополнительной продаже на 24 000 рублей в месяц. Не выдача такой компенсации, равносильна потере продаж на 24000 рублей в месяц. А сколько документов и работы надо совершить для того, чтобы сделать продаж на 24000 рублей ? Это знаете только Вы.

АБ.

p/s. В случае, если автотранспорт используется настолько часто, что данная компенсация выглядит смешной по сравнению с реальными затратами сотрудника на его использования, можно предложить другие методы компенсации таких расходов сотруднику.

p/s. В качестве еще одного плюса выплат подобных компенсаций, это снижение количества неучтенного нала, который необходим компании “для жизни”

 Newer Entries