О бедном бухгалтере замолвите слово

 No Responses »
Oct 022010
 

или еще от чего зависит качество работы бухгалтерии.

Написав очередную заметку о том, как может предприниматель самостоятельно проверить качество работы бухгалтерии я задумался, а не сформируется ли у читателя мнение, что качество работы бухгалтерии зависит только от самой бухгалтерии. Что достаточно сменить бухгалтера, выбрать компанию, которая предоставляет качественное бухгалтерское обслуживание и другие услуги, и все тут же станет хорошо.

В принципе, это конечно тема для большой статьи, которую чуть позже напишем, здесь лишь тезисно.

Если руководитель компании думает, что качество бухгалтерского учета зависит только от бухгалтера, то он серьезно заблуждается. Да, для маленькой компании это можно быть верно. В маленькой компании основным фактором, влияющим на качество учета, скорее всего будет являться квалификация бухгалтера и его личные качества (ответственность, работоспособность, честность, профессионализм и так далее). Ведь объем операций небольшой, в случае чего, бухгалтер может за всеми подчищать хвосты, для всех делать правильные документы и успевать бить сотрудникам, да и руководству по рукам, когда они в очередной раз пытаются накосячить.

Может быть для маленькой компании это и правильно. Так как денег нет, да и работы немного. Сотрудники должны быть многофункциональными. Вот бухгалтер и занимается бухгалтерией, налогами, кадрами, выставляет счета клиентам, составляет договора, пишет претензии, стоит в очередях в налоговой и так далее.

Но как только компания начинает подрастать,

Continue reading »

Как проверить качество работы бухгалтерии –2

 No Responses »
Oct 012010
 

К нам иногда приходят клиенты, у которых полный бардак с начислением и уплатой налогов. Причем бывает так, что начисления сделаны более или менее правильно, а налоги не платятся. В какой-то момент директор компании с ужасом узнает, что в банк пришло решение налоговой на арест или инкассовое списание суммы со счета. Так и выясняется, что с уплатой налогов что-то не так.

Так как налоговая может присылать такие уведомления через 3-6 месяцев после сдачи соответствующей отчетности, то часто бывает, что к этому моменту и бухгалтера того нет, который считал налоги за соответствующий период.

Будем считать, что в случившимся виноват бухгалтер, который сделал плохо свою работу, не начислил вовремя налог, не напомнил директору о том, что налог надо заплатить. И что если бы директор представлял себе, когда и как платятся налоги, то он бы обязательно заплатил.

Тут мы дадим общую информацию, как директор может оценить, а платит ли он вовремя соответствующие налоги и хоть примерно совпадают ли они с тем, что должно быть уплачено. Несовпадение уплачиваемых налогов с тем, что мы напишем ниже должно заставить директора крепко задуматься, а нет ли у него серьезных потенциальных проблем с налоговыми органами или органами МВД ( в случае существенных размеров неуплаты ).  Хотя совпадение сумм не может гарантировать, что все правильно, но может позволить предположить, что близко к правильному.

Итак.. грубая оценка налогов к уплате и сроки их уплаты.

Continue reading »

Зарплата или дивиденды

 1 Response »
Sep 292010
 

Довольно часто возникают вопросы, а как выгоднее работающему акционеру/участнику “вытаскивать” деньги из компании. В виде зарплаты или в виде дивидендов.

Расчет довольно простой и для него нам будут необходимы знания налоговых ставок на ФОТ и на дивиденды и математический аппарат 4-5 класса школы.

общий принцип таков. Так как страховые взносы сейчас берутся только до фиксированной суммы дохода, а далее берется только НДФЛ, то можно предположить, что в какой то момент времени, выплата зарплаты станет выгоднее, чем выплата дивидендов. Вот на какой сумме годовой зарплаты это случится мы сейчас и посчитаем.

нас интересует, при какой зарплате налог на ФОТ станет меньше, чем налог на прибыль плюс налог на дивиденды

2010 год

ОСНО:

страховые взносы = 26%
НДФЛ = 13%
налог на прибыль = 20%
налог на дивиденды = 9%
предельная база для страховых взносов = 415000 рублей в год

составим уравнение

0.26*415000 + 0,13*(x-0.26*415000) < 0.20*x + ( x*0.8*0.09 )
107900 + 0.13x – 14027 < 0.20x + 0.072x
93873 < 0.142x
x > 93873/0.142
x > 661077

Итого, для ОСНО в 2010 году, при предполагаемой сумме годового дохода работаюшего акционера/участника более 661 тыс рублей, для него будет более выгодно получать деньги в виде зарплаты и премий, чем в виде дивидендов

Continue reading »

Новые статистические данные от налоговой

 No Responses »
Sep 282010
 

Опубликованы данные по отраслевой налоговой нагрузке и показателям рентабельности продаж и рентабельности активов. Налоговая публикует эти данные в качестве приложения к приказу, который описывает систему планирования налоговых проверок.

В принципе, разработка системы отбора компаний для выездных проверок – дело хорошее для налоговой инспекции. Не в морской бой играем, чтобы случайным образом выбирать. Да и от волюнтаризма на местах страховать может.

Опубликование этой системы дело хорошее и для налогоплательщика. Можно заранее почитать критерии отбора, посмотреть на свой бизнес и понять, велики ли риски выездной проверки.

Но те же данные можно использовать и для оценки эффективности бизнеса. Например, данные по отраслевой рентабельности продаж и отраслевой рентабельности активов можно использовать для грубого сравнения результатов работы своей компании со среднеотраслевыми результатами. Т.е. если у вашей компании рентабельность выше, чем то, что приведено в таблице, то вы работаете лучше, чем в среднем по больнице, если же они хуже – то хуже и есть к чему стремиться.

Аналогичная зависимость, правда обратная, с данными по налоговой нагрузке. Если налоговая нагрузка у вас больше, чем в среднем по отрасли, то скорее всего вы переплачиваете налогов и у вас, скорее всего, есть возможности для законной оптимизации. Если налоговая нагрузка ниже, то можно предположить, что в среднем, вы оптимизируете налоговую нагрузку лучше, чем в среднем по палате.

Стоит отметить, что эффективность бизнеса надо сравнивать с отраслевыми данными по данным своего управленческого баланса, а оценивать риски проверок надо по данным официального баланса.

Бухгалтера-ретрограды

 No Responses »
Sep 272010
 

Очередной клиент приходит с бухгалтерией, которая ведется в 1С 7.7. Стоит учитывать, что 1С 8 отличается от 7.7 примерно как БМВ от продукции Автоваза. Восьмая версия кардинально лучше. Всем.

Если Ваш бухгалтер не хочет переходить на восьмую версию – гоните его. Если новый бухгалтер ( или обслуживающая компания ) предлагают вести учет в 1С 7 – бегите от них.

Ведь нежелание перейти на современное средство можно объяснить только двумя способами:

  1. отсутствием опыта работы с новым средством и нежеланием учиться (для обоих случаев)
  2. экономией денег на основном средстве производства ( для обслуживающей компании)

А зачем Вам такие бухгалтера ?

Если же Вы сами экономите деньги и не переходите на восьмую версию 1С, то зря Вы это делаете. Не то, на чем стоит экономить. Вы же не носите дырявые брюки, засаленные костюмы, рваные рубашки ……

Можно или нельзя ?

 1 Response »
Jul 192010
 

Нам часто задают вопросы в виде:

  • А можно ли сделать такую то операцию?
  • А можно ли не платить зарплату?
  • А можно ли сделать зарплату 100 рублей ?
  • А можно ли заплатить налоги позже?
  • А можно ли обналичить денег на помойку?
  • А можно ли не оформлять сотрудника на работу официально?
  • А можно ли не собирать всю эту дурацкую первичную документацию?
  • И много других вопросов, которые начинаются со слова можно

Начнем с простого примера. С вопроса, а можно ли пить за рулем?  С точки зрения закона  (конкретной страны России) однозначно нет. С точки зрения физиологии – конечно да. С точки зрения зрения риска – чуть чуть наверное можно, а много уже ни-ни. С точки зрения ответственности – если не боишься сбить кого-то насмерть и уехать на три года на зону – наверное можно, а если боишься – то наверное нельзя.

    Что хочет узнать человек, который начинает свой вопрос со слова “Можно” ? Разрешают ли ему? Сможет ли он? Что ему за это будет?

    Это как в армии:

    – Можно войти?

    – Можно на Машку, а у нас Разрешите.

    Ведь когда человек задает вопрос “Разрешите войти?” , то сразу понятно, что он спрашивает. Когда же он спрашивает: “Можно войти?” – то возможны варианты.

    Итого, когда Вам хочется спросить "Можно ли что то сделать?” , подумайте, а что на самом деле Вас интересует?

  • Физическая возможность сделать это?
  • Делает ли так кто-то еще?
  • Разрешается ли так делать по закону?
  • Что будет за то, что так сделать?
  • Какая вероятность того, что будут проблемы если так сделать?
  • Разрешают ли вам так сделать?
  • Сколько мне это будет стоить, если я так сделаю?

И старайтесь вместо “Можно ли”, задавать вопрос о том, что Вас конкретно интересует. Иначе ответ на вопрос может оказаться не таким, каким он на самом деле должен быть.

Иначе Вы можете услышать в ответ: “А можно ли задать вопрос более конкретно?” 🙂

Новая статья на www.businessabc.ru

 No Responses »
May 122010
 

Решили чуть более подробно раскрыть тему ошибок и недоделок, совершаемых при регистрации новой компании или сразу после этого. Лежит вот тут

И опять для начинающих предпринимателей

 No Responses »
May 012010
 

Закончился очередной отчетный период  и по нему хочется опять написать несколько советов начинающим.

Совет первый – после регистрации компании проверьте, а все ли Вы сделали, что необходимо делать по закону. А все ли документы у Вас на руках. Типичные ошибки при регистрации компании ( или сразу после ) такие:

  1. Зарегистрировали компанию, открыли счет и не отправили все необходимые уведомления. При открытии-закрытии счета, надо отправить об этом событии уведомление в свою налоговую, ПФР и ФСС. Образцы уведомлений можно получить в банке, найти в интернете или попросить у нас. Если Вы не отправили эти уведомления в необходимый срок ( 7 дней ), то Вас скорее всего оштрафуют на 2- 5 тысяч рублей каждая из организаций, кого Вы не уведомили. Можно отправить по почте, а можно отвезти лично. По почте надо отправлять с описью и уведомлением о вручении. Лично, надо привозить два экземпляра и на своем экземпляре получать штамп, что уведомление органом получено.
  2. Неполучение уведомлений или свидетельств о регистрации в разнообразных фондах ( ФСС, ПФР, ФОМС и так далее ). Отсутствие регистрационных номеров в этих фондах приводит к тому, что в когда приходит срок сдачи отчетности, номеров нет, отчетность сдать невозможно. Несданная в срок отчетность = штраф. Вот и начинается беготня по Москве для сбора недостающих документов. Так что требуйте долива пива выясняйте у юристов, которых Вы выбрали для регистрации компании, получат ли они уведомления от всех фондов или Вам придется заниматься этим самостоятельно.
  3. Своевременная сдача бухгалтерской и налоговой отчетности. Как только Вы зарегистрировали компанию, Вам необходимо сдавать отчетность. Даже если Вы ее зарегистрировали в первый день квартала, уже в следующем месяце Вам необходимо сдать отчет о среднесписочной численности. Независимо от того, ведете Вы деятельность или нет, какую то отчетность надо сдавать. Пропустили срок – получили штраф. В идеальном случае, Вы уже к моменту начала регистрации компании знаете как будете сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность.
  4. Знайте особенности выбранной системы налогообложения. А то потом будет удивление, что вроде бы денег еще не заработали, а налоговой уже должны 🙂
  5. Не откладывайте недоделанные дела с официальными органами на последний момент. Получить справку из налогового органа или фонда будет гораздо сложнее, если это делать во время отчетного периода. Да и не все справки даются сразу. А из за отсутствия такой справки может быть невозможно сдать отчетность, что опять же приведет к штрафам.

Меньше всего ошибок на старте совершают люди, которые консультируются со специалистами по бухгалтерии и налогам до начала регистрации компании. Если Вы обратитесь к нам до начала регистрации компании, мы подскажем, что и в какой последовательности лучше сделать, на что стоит обратить внимание, о чем договориться с юристами, которые будут заниматься регистрацией ( или посоветуем своих партнеров ). Дадим все бланки уведомлений в налоговые органы и фонды. Поможем выбрать правильную систему налогообложения.

И многое другое 🙂

Начиная бизнес

 No Responses »
Feb 252010
 

Удивительно, как часто люди начинают бизнес, не попытавшись хоть слегка промоделировать его развитие на год-два вперед. Не попытавшись понять, какие ресурсы им для этого потребуются. Может быть именно поэтому утверждается, что по статистике, из 5 вновь организованных компаний 4 не проживут и года.

Мы часто встречаемся с людьми, которые уже вот-вот идут регистрировать компанию под свою новую идею или уже зарегистрировали ее. При этом их представление о будущих финансовых показателях бизнеса базируется в лучшем случае на максимальном размере торговой наценки: “Вот там я могу купить по 100, а тут продать по 200 , заработаю 100% прибыли и все у меня будет хорошо”. Но ведь очевидно, что кроме доходов еще будут расходы. Причем не только очевидные, типа зарплат и налогов, которые еще и нужно посчитать. А еще и неочевидные для начинающих. Например – в торговле со склада неизбежны:

  1. возвраты товаров
  2. накопление остатков непроданного товара
  3. накопление товаров с испорченной упаковкой и другими повреждениями
  4. накопление некондиционных товаров
  5. потери в результате боя, воровства, неосторожного обращения, протечек водопроводов и прочих неприятных случайностей.
  6. существенные издержки на хранение товара, так как если купить мало, то можно оказаться без товара во время подъема спроса
  7. сезонность торговли

Список можно продолжать долго. В других бизнесах природа возникновения издержек, которые не предусматривает начинающий предприниматель, может быть другой. Но они всегда есть. Именно поэтому при расчетах ( и бюджетировании ) необходимо закладывать такие статьи расходов как непредвиденные или незапланированные. В зависимости от качества вашего планирования, такие расходы надо закладывать не меньше чем 10-15% от общей суммы расходов. В принципе, планируя расходы лучше ошибиться в бОльшую сторону чем в меньшую.

Но кроме расходов, которые реально тяжело предусмотреть, есть еще расходы, которые предусмотреть можно, но у начинающих просто нехватает опыта. Чтобы им помочь, мы сделали простенький файл в Excel, в котором легко собрать все планируемые стартовые (разовые) расходы, а так же попробовать спрогнозировать ежемесячные расходы и доходы на ближайшие 24 месяца. В этом файле мы собрали основные статьи затрат, которые могут быть у малого бизнеса при старте и первых годах работы. По мере накопления опыта его использования и комментариев пользователей мы будем его дорабатывать.

Надеемся, что кому то  он пригодится так как даст возможность лучше увидеть картину нового бизнеса и сделать меньше ошибок.

Файл и краткое описание по его использованию находится тут. Кроме того, для некоторых расчетов могут быть полезны наши калькуляторы.

давайте уже улучшать статистику 🙂

Сапожник без сапог

 No Responses »
Nov 292009
 

Изучая на днях статистику нашего веб сайта, обнаружили ссылку на наш калькулятор для выбора системы налогообложения. Но интересно было не это естественно. Интересно было то, что дана эта ссылка была на некотором сайте, в ответ на следующий вопрос:

УСН или общая система? Помогите оперделиться

Уважаемые бухгалтера, помогите советом.Помогите советом (возможно с указанием источника информации, правомерности и т.п.).Решили создать фирму, которая будет заниматься бухгалтерским обслуживанием. Встал вопрос на какую систему “сажать” фирму: на общую или спец. систему (УСН). Если на УСН, то на что именно: доходы или доходы, уменьшенные расходами. Читаю литературу разную, но четко не могу понять, что же будет правильным в нашей ситуации. Первоначально в фирме будет числиться 3 человека (ЗП поначалу небольшая), кол-во фирм в первое время рассчитываем 2-3 полноценные и несколько «пустышек»Если будут возникать дополнительные вопросы – задавайте, буду по мере их возникновения отвечать на них, чтобы картина стала ясной и вам, и мне )Спасибо заранее за помощь

Как же так, человек собирается оказывать услуги по бухгалтерскому обслуживанию и при этом не может сам определиться, а какую систему налогообложения ему выбрать.

На наш взгляд, в малом бизнесе нет возможности содержать сразу специалистов по всем направлениям, в том числе, юристов, финансистов, бухгалтеров, специалистов по налогам. Возможно в Газпроме, главный бухгалтер и может себе позволить не знать какую систему налогообложения использовать для Газпрома. 🙂 Ведь он всегда может обратиться к соответствующему специалисту или внешним консультантом. Но в малом бизнесе, в котором чаще всего есть только директор и бухгалтер, возможно еще несколько сотрудников, ситуация совсем другая. И бухгалтер в малом бизнесе должен быть фактически “на все руки мастер” , он должен не только отлично знать бухгалтерский и налоговый учет малого бизнеса, но быть хоть насколько то юристом и финансистом. (либо эти качества должны быть у генерального директора или собственника ).

Создатели компании, оказывающие профессиональные услуги в области бухгалтерского учета, не имеют права не знать ответов на базовые вопросы в области бухгалтерии и налогообложения.

Continue reading »

 Older Entries  Newer Entries