Oct 172017
 

Последние несколько лет, если компания показывает убытки, то ИФНС начинает требовать разъяснения, звать на комисии по убыткам и всяческими способами “уговаривать” бизнесменов убытки из отчетности убрать. Один из предлагаемых способов “убрать” убытки – это уменьшение расходов, принятых к учету, с тем, чтобы принять их к учету тогда, когда будет больше прибыли. (Естественно, что письменно давать подобные советы сотрудники ИФНС не хотят).

Теоретически, если в бизнесе не будет особых проблем, то подобный способ уменьшения убытков в текущем периоде можно использовать. Однако, надо понимать, что это называется заведомое искажение отчетности и в ряде случаев тот, кто это сделает, может серьезно пострадать.

Например. Сегодня на РБК появилась новость о возбуждении дела о преднамеренном банкротстве авиа-компании “ВИМ-Авиа”. Среди причин, которые привели к возбуждению уголовного дела указывается и

Также в отчетности вместо убытка была отражена прибыль, для этого в отчетности указывали неверные данные о дате принятия затрат на учет.

И правда, если “пойти на поводу” у налоговой и не отразить реальные расходы бизнеса в учете, то налоговая может быть и будет довольна. Меньше убытков – больше налогов. Но существуют другие “пользователи” отчетности компании, чьим интересам подобные искажения могут нанести вред. Например кредиторам, ведь заниженные убытки компании (завышенная прибыль), могут привести к неверным решениям кредиторов (они дадут кредит по факту убыточной компании) или поставщик решит отгрузить товар без предоплаты. В случае, если с этими кредиторами не рассчитаться, то можно ожидать, что информация о внесенных в отчетность искажениях будет использована максимально.

Не нужно думать, что проблемы из за сокрытия убытков это российская специфика. Много уголовных дел на западе, против руководства крупных компаний так или иначе были связаны с искажениями отчетности и сокрытием убытков.

из примеров:

Иными словами, занижение в учете расходов бизнеса может привести к довольно неприятным последствиям.

Sep 252014
 

Выложили на сайт статью на тему – что год (2015) грядущий нам готовит.

А там:

  • дополнительные основания для блокировки расчетного счета
  • резкое увеличение количества информации, предоставляемой в налоговый орган вместе с декларацией по НДС
  • узаконенные осмотры территории и помещений организаций при проведении камеральных налоговых проверок

конечно, не все так мрачно, есть и положительные изменения,  но будьте готовы Smile

Sep 202013
 

Наконец дошли руки в доступной форме написать о том, какие изменения в налоговом контроле ожидают нас в ближайшие годы. Вот ссылка на статью.

Как обычно, писать пытались не для профильных изданий для бухгалтеров и финансистов, а так, чтобы было коротко и понятно. Кому захочется подробностей, описанных бюрократическим языком, тот найдет в статье ссылки на законы Smile

Для тех, кто не сможет прочитать и статью целиком, краткие выжимки.

  1. с 2014 года декларации по НДС подаются только в электронном виде. Так что, если Вы еще не подключились к системам сдачи отчетности в электронном виде, то Вам – подключаться. Мы пользуемся системой СКБ Контур. Проблемы бывают, но у них супер тех поддержка. (не реклама Smile . ) . 1C продвигает свою систему сдачи отчетности в электронном виде –1С Отчетность. (тоже не реклама). Есть и другие варианты на рынке.
  2. с 2014 года у налоговых появляется больше прав в рамках проведения камеральных проверок
    1. Налоговая сможет запрашивать документы и/или пояснения в случаях
      1. убытки в декларации
      2. уточненка с суммой налогов к уменьшению
  3. с 2014 года в рамках камеральных проверок налоговая сможет проводить осмотры помещений, документов и предметов.
  4. с 2015 года, одновременно с декларацией по НДС в налоговую будем отправлять данные из книги покупок и продаж, журналы учета полученных и выданных счетов фактур. Состав этих данных еще будет определен, но у кого-то есть сомнения, что состав будет менее чем исчерпывающий ? Smile

Мы думаем, что пока не сформируется новая судебная практика по нововведениям, нас ждет существенное увеличение запросов от налоговых органов (что уже и происходит), увеличение количества предоставляемых документов и разные другие, отнимающие время, процессы.

Готовьте сани летом.

Sep 132013
 

В ходе судебного разбирательства, налоговый орган, сославшись на то, что истребовал документы и пояснения не в рамках камеральной налоговой проверки, а в рамках иных мероприятий налогового контроля, но какого именно мероприятия- указать не смог

Однако в ходе судебного разбирательства по делу, установить в связи с чем, налоговым органом были истребованы пояснения и документы, указанные в уведомлении, не представилось возможным, а в самом уведомлении данные обстоятельства не указаны.

Ссылка в отзыве на то, что истребование пояснений было продиктовано необходимостью получить пояснения относительно правильности исчисления налога на прибыль, не убедительно, поскольку нормативно не обосновано.

бедная налоговая Winking smile

Aug 292013
 

tax

Присылает вчера клиент скан очередной бумажки из ИФНС. За подписью исполняющего обязанности начальника инспекции. Не просто так.

В бумажке требование предоставить пояснения, со ссылкой на статью 88.3 НК РФ. По этой статье есть обширная практика, в каких случаях и что можно запрашивать ИФНС.

Читать дальше

Aug 042013
 

Письма ФНС по проведению камеральных проверок  и других мероприятиях налогового  контроля, связанных с налоговыми проверками. Увлекательное чтиво и отличный цитатник (при составлении возражений).

Наконец то появилась рекомендованная форма сообщения с требованием предоставления пояснений ( по пункту 3 статьи 8 НК РФ), которое заканчивается не угрозами, штрафами и другими пугалками, а вежливой просьбой:

Прошу  представить  в   течении  5  дней  пояснения  или  уточненную
налоговую  декларацию.  Вместе  с  пояснениями  могут  быть  представлены
подтверждающие документы.

Поставим ФНС лайк Smile

May 312013
 

Получили занятное требование из ИФНС

В соответствии со статьями 23, 31, 88, 93 Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с проведением камеральной налоговой проверки льготы,  заявленной в 7 разделе декларации по налогу на добавленную стоимость за  1 квартал 2013 года, Вам необходимо представить в течение 10 дней со дня вручения настоящего требования следующие документы и информацию:

ИФНС считает, что отсутствие НДС при реализации прав на программное обеспечение является льготой.

Однако, нашлось свежее решение ВАС 4517/12 от 18 сентября 2012 года в котором сказано:

Таким образом, направление налогоплательщику при проведении камеральной налоговой проверки требования о представлении документов,подтверждающих правомерность отражения в налоговой отчетности операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, противоречит нормам статьи 88 Кодекса. Следовательно, привлечение общества к налоговой ответственности на основании пункта 1 статьи 126 Кодекса по указанному основанию неправомерно.

Отправим эту новость в ИФНС, должны же они узнать о новой судебной практике. Улыбка

Feb 142013
 

На самом деле в заголовке, сначала использовался термин “мелкий” бизнес, чтобы уйти от официальной градации размеров бизнеса по обороту или количеству сотрудников. Но с точки зрения политкорректности и SEO, решили оставить в заголовке “малый” Улыбка

Очень часто оптимисты говорят начинающим: “Какие проверки, кому вы нужны со своими оборотами в 1-2 млн рублей”. С одной стороны в этом есть доля истины. Мы сомневаемся, что ФНС устроит выездную проверку в такой бизнес. Должно случиться что-то невероятное, чтобы они так сделали. Все таки у них есть себестоимость процесса, план сбора и так далее. Однако, мелкий бизнес часто становится предметом проверок по совершенно другим причинам. Из нашей практики

Читать далее

Jan 282013
 

Экое оживление случилось у налоговой в Москве по поводу борьбы с убытками. Получили сегодня очередной запрос от очередной налоговой. Так смешно, как сотрудники налоговой пытаются придать незаконным действиям видимость законных. И каждая придумывает что-то свое. В подробностях через недельку, а пока лишь одна, самая замечательная цитата:

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Организация за 9 месяцев 2012 года не получила доходов, следовательно, признать расходы не представляется возможным.

По результатам камеральной проверки:

  • Расходы организации признаются равными нулю.
  • Убыток организации признается равным нулю.

Написали, как отрезали.

По результатам проверки предлагают внести изменения в бухгалтерский и налоговый учет и убрать убытки.
Т.е. фактически, сделать то, что делали, например, Энрон или Пармалат. Внести заведомые искажения в бухгалтерскую и налоговую отчетность в целях сокрытия убытков. Не очень хорошо выглядит, некрасиво Улыбка

И ведь не стесняются такое писать, зная, что компания зарегистрирована в августе 2012 г, а убыток показала в отчетности на 30 сентября 2012 г. Вынь, да полож им прибыль, меньше чем за два месяца работы с момента регистрации компании.

(ждут, что чернушники испугаются повышенного внимания и уберут убытки из отчетности).
Нельзя не отметить, что результаты борьбы с убытками конечно есть. По крайней мере, по данным налоговиков. Так что, если у Вас убытки, знайте, Вас обязательно спросят. А вот отвечать на такие вопросы или нет зависит только от Вашей уверенности в своей бухгалтерии (и бизнесе ) Улыбка

Nov 152012
 

Общаясь с налоговыми и фондами, читая судебную практику, получая решения по своим жалобам в УФНС, начинает иногда казаться, что жизнь меняется к лучшему. Что ответственные люди и многочисленные исполнители начинают понимать, что предприниматели несут деньги в казну, на эти деньги живут в том числе эти ответственные лица и многочисленные исполнители. Что они наконец начинают понимать, что предприниматели могут ошибаться, а не воровать. Что часто, несовершенство или неточности законодательства приводят к вынужденным нарушениям.  Похоже, что все это фантазии. Как только закрывается один способ отъема денег у предпринимателя из-за неточностей в законодательстве, тут же находится какой-то новый.

Из свеженького.

Читать дальше