Oct 012024
Новая «упрощенная» система налогообложения с 2025 года. Часть первая.
Осталось всего три месяца до момента, когда вступит в силу новая редакция Налогового Кодекса РФ, и, вместе с ней, новые правила работы при применении УСН. Хотя впору сказать, что она уже перестала быть упрощенной.
Итак, основные изменения, к чему готовиться:
- Все организации и ИП на УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС.
- Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС автоматически получают вновь созданные организации и ИП, а также те, у кого доходы за предшествующий год (при применении УСН) или за 9 месяцев (при переходе с ОСНО на УСН) не превысили 60 млн. руб.
- В случае превышения указанной суммы доходов в течение года вы начинаете уплачивать НДС cо следующего месяца.
- При этом вы можете выбрать один из двух вариантов уплаты НДС:
- По обычным ставкам – ставки 20%, 10%, 0% с правом на вычет входного НДС;
- По пониженным ставкам – 5% или 7% (ограничение по доходам до 250 млн. руб. и до 450 млн. руб.) без права на вычет входного налога. Пониженные ставки НДС применяются непрерывно в течение 3 лет либо до момента превышения вами лимита по доходам (450 млн. руб.).
- Не применяются пониженные ставки НДС по ряду операций – экспорт, реэкспорт, вывоз в ЕАЭС, импорт товаров на территорию РФ, международные перевозки, налоговыми агентами по НДС и в некоторых иных случаях.
- Налогоплательщики НДС, в том числе получившие освобождение, обязаны выставлять счета-фактуры при реализации товаров, работ или услуг, а также вести книгу продаж (покупок). Исключений пока сделано не было, возможно, в этой части будут внесены изменения до конца года.
- Декларация по НДС представляется в налоговый орган в электронном виде, с приложением книги продаж (покупок), то есть налоговая получает информацию обо всех ваших сделках. Далее сопоставляет данные из вашей декларации с данными деклараций ваших контрагентов. В случае каких-либо ошибок или неточностей не только вам, но и вашим контрагентам могут быть направлены различные запросы, требования о представлении документов, вызовы для дачи пояснений. А это значит, что к учету и отчетности с 2025 года необходимо предъявлять более строгие и серьезные требования.
Грядущие изменения кардинально расширяют возможности налоговых органов по контролю за операциями и расчетом налогов, и, по нашему опыту, от многих потребуют существенно изменения подхода к выбору поставщиков, сбору документов и ведению учета.
Продолжение следует.