Заканчивается 2023 год, и индивидуальные традиционно «вспоминают», что им нужно заплатить страховые взносы “за себя” за 2023 год, а в следующем году – сдать отчетность за 2023 год (если ИП ведет деятельность только на патенте, декларацию ему сдавать не нужно).
О чем хотим напомнить:
- Фиксированные страховые взносы ИП в 2023 году составляют 45 842 руб. за календарный год.
- С доходов свыше 300 000 рублей уплачиваются страховые взносы в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 000, максимальный размер взносов – 257 061 руб. Итого общая сумма страховых взносов ИП за 2023 год составляет 302 903 руб.
- Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере 45 842 руб. – не позднее 31.12.2023, так как 31.12.2023 – праздничный день, срок уплаты переносится на первый рабочий день 2024 года – 09.01.2024.
- Срок уплаты страховых взносов с суммы доходов, превышающих 300 000 руб. – не позднее 01.07.2024 года. Не переносится, так как 01.07.2024 – понедельник.
А теперь – о приятном.
В 2023 году в Налоговый Кодекс были внесены изменения – теперь, чтобы ИП уменьшить сумму налога по УСН с объектом “доходы” или стоимость патента на фиксированные страховые взносы, их не обязательно оплачивать до конца 2023 года. Нам разрешили уменьшать сумму налога (аванса) по УСН или стоимость патента на страховые взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде, проще говоря – исчисленные за отчетный период (год) (ст. 430 НК РФ).
Соответствующие разъяснения были также даны ФНС РФ в Письме №СД-4-3/10872@ от 25.08.2023, которое опубликовано на сайте налоговой службы:
«При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024».
Красота же 😊
До 2023 года ИП должны были сначала заплатить свои страховые взносы, чтобы уменьшить налог УСН или стоимость патента, теперь же эти взносы сразу уменьшают налог к уплате в бюджет за отчетный год, а уплачиваются в установленный срок.
Программные средства 1С уже рассчитывают налог УСН и заполняют налоговые декларации по УСН с учетом изменений 2023 года. Мы с удовольствием окажем вам услуги по расчету налога УСН и страховых взносов за 2023 год или проконсультируем по этим вопросам. Обращайтесь!