Oct 022012
 

Стоит помнить, что даже если налоговики не очень разбираются в конкретном бизнесе, они всегда могут привлечь экспертов.

Инспекторы составили для себя подборку решений по выездным проверкам, где найти что-то против компании помогли привлеченные профессионалы. И поделились своим успешным опытом друг с другом. А мы, получив этот документ в свое распоряжение, делимся им с вами.

Часто экспертов привлекают, чтобы определить реальный объем и стоимость работ. Строительный специалист в состоянии проверить, не завышен ли расход материалов, все ли отраженные в актах работы фактически выполнены. А специалист-медик способен по картам пациентов и прейскурантам узнать, какой доход клиника должна была получить от своих услуг.

При анализе изъятых электронных бухгалтерских баз эксперт может найти удаленные файлы, которые компрометируют компанию, определить время, когда они были стерты (например, во время выездной проверки), и восстановить их.

Эксперты также подскажут, не подделан ли кассовый чек. Он может выглядеть как настоящий, но содержать несуществующий в природе заводской номер ККТ.

Но иногда эксперты могут подтвердить, что компания все сделала правильно. Тогда проверяющие, как правило, отказываются от доначислений.

Из газеты “Учет-Налоги-Право”.

Sep 242012
 

Так уж случилось, что совпало два события, дискуссия в интернете, в которой нас обвинили в консервативности советов и “запугивании предпринимателей” и изучение инструкции к ошибочно купленному лекарству. Названия были близкими, вот и купили. Так что пришлось внимательно изучать все разделы описания. Тут то и пришло в голову, что к советам по бухгалтерии и налогам надо писать такие же инструкции, как к лекарственным средствам.

Принцип действия, показания к применению, противопоказания, побочные действия, особые указания, взаимодействие с другими советами, срок годности.

Однако медикам проще, у них есть результаты разнообразных исследований, которые проводятся на этапе разработки и получения разрешения для применения. У них есть статистические данные по применению. И они, более или менее, легко могут написать

Читать дальше

Jun 042012
 

nalogОдним из ключевых критериев качества работы бухгалтера (или бухгалтерии ), очевидно, является отсутствие претензий и излишнего внимания со стороны контролирующих органов.

Претензии и излишнее внимание органов обычно выражается в:

  • выставление требований на уплату налогов,  пеней и штрафов
  • блокировка расчетных счетов или списание с них различных сумм инкассо
  • выставление требований на предоставление разъяснений
  • запросы на устранение ошибок в отчетности, найденных в рамках проведения камеральной проверки
  • вызовы руководства в ИФНС на различные беседы

Естественно, подобные знаки проявления повышенного внимания могут быть связаны  с тем, что компания так ведет бизнес. Не платит вовремя налоги, сборы и взносы, включая авансовые платежи, платит слишком маленькие зарплаты или налоги, систематически показывает убытки. Вины бухгалтерии в этом нет или может не быть.

Читать далее

Mar 022012
 

Достаточно часто нам приходится отвечать на вопрос: “Как бы дать денег своей компании?” .

За редким исключением, мы всегда советуем давать компании процентный займ. Почему?

  1. проценты по займу увеличивают расходы компании и уменьшают налог на прибыль или усн налог на 15%
  2. проценты по займу это самый дешевый способ физическому лицу получить белые деньги от компании.

Вышенаписанные два пункта верны всегда для УСН 15% и ОСНО.

Кроме того, процентный займ решает проблему, когда не все акционеры/участники могут финансировать компанию. Тот, кто дает, тот зарабатывает деньги. Остальные – нет. В случае, если займ беспроцентный, то акционеры, которые не дали займ зарабатывают больше, за счет того, кто займ дал. Что несправедливо.

Часто мы слышим – компания моя, дам ей безвозмездную и безвозвратную финансовую помощь, т.е. подарю денег. Это самая глупая глупость, которую только можно сделать. Взять деньги физического лица, с которых уже уплачены налоги и вложить их безвозвратно в юр лицо. Ведь компания создается для того, чтобы акционеры получали прибыль. С прибыли должны быть уплачены налоги. Для того, чтобы забрать прибыль из компании, на ОСНО надо потратить (грубо) 18%+20%+9% = 47%, на УСН 15% надо потратить 15%+9% = 24%.

В чем смысл давать безвозмездную невозвратную помощь сегодня, чтобы с потерей 47% (или 24%) забрать из компании денег завтра ? За исключением редчайших случаев – ни в чем. Вот потому и глупая глупость.

Конечно, бывают ситуации, когда деньги от компании точно не вернутся и их лучше ей подарить. Например, закрытие долгов компании за счет средств акционеров перед контрагентами перед ликвидацией компании. Тогда да, лучше подарить.

Но в обычных случаях – однозначно процентный займ. Разве что за исключением компаний на 6% УСН.

May 122011
 

В очередном номере газеты УНП обзор обзора УФНС г.Москвы о работе налоговых Москвы за 2010 год. Несколько интересных цитат:

На ИФНС № 43 налогоплательщики жалуются в УФНС чаще, чем на какую-либо другую инспекцию (229 раз за год, а средний показатель – 150)….УФНС отмечает также, что здесь налогоплательщикам трудно получить нужную информацию по телефону. 

Работа в 15-й налоговой организована неаккуратно: проблемы с информированием по телефону, ошибки при вводе данных из деклараций, в результате некорректно отражаются данные о расчетах с бюджетом.

Иными словами, жалобы анализируются, систематизируются. Думаем, что по ним еще и принимаются меры. (Естественно, мы ведем речь про обоснованные жалобы). Какие карьерные перспективы у начальника ИФНС, на которую больше всего обоснованных жалоб или которая хуже всего работает с налогоплательщиком? Правильно, карьерные перспективы у него сомнительные. Но так как поводом для жалобы, обычно, является все таки не начальник ИФНС, а сотрудники от инспекторов до начальников отделов, то нужно ли начальнику ИФНС ставить под удар свою карьеру из за плохо работающего сотрудника на которого много жалоб? скорее всего нет. Проще заставить сотрудника лучше работать.

Читать дальше

Apr 072011
 

Судя по всему, многих интересующий вопрос.

Hint N1: навеян нижеприведенным письме в газету учет-налоги право

 

Мария Ивановна, главбух ООО «xxxxxxxxx», г. Москва:

– Решала, стоит ли списывать расходы на страховку. Мы как экспедиторы по собственной инициативе страхуемся на случай гибели, утраты, повреждения груза. В пункте 1 статьи 263 НК РФ, где перечислены расходы на страхование, про экспедиторов ничего не сказано. В итоге решила не рисковать. Сумма для нас не слишком велика: около 30 тыс. рублей списала за счет прибыли.

А попросите своего главбуха показать все расходы, которые она не приняла в налоговом учете за последний год. Вполне может быть, что ваш бухгалтер тоже якобы не хочет рисковать. И если сумма окажется для вас значительной, проконсультируйтесь с независимыми специалистами. Вполне может оказаться, что оплата консультации окупится за счет принятия к расходом того, что ваш главбух решила не принимать.

Легко проконсультируем вас по этому поводу по интернету. Оплату готовы взять только в том случае, если будут найдены ошибки вашего главбуха.

Следите за нашими публикациями в них будут еще способы проверки работы вашей бухгалтерии.

Jan 282011
 

tax6В качестве примера к предыдущей записи. Получили вчера наши знакомые вот такое вот письмо. И хочет уже их бухгалтер удовлетворить требование.

А мы попробуем разобраться, а законное ли оно?

Статья 88 НК РФ регулирует проведение камеральных проверок. Посмотрим, что там у нас написано.

 

Continue reading »

Jan 232011
 

Давно мы ничего не писали. Праздники-каникулы. ФСС-НДС. Вот выдалось время, да и повод нашелся.

В ноябре 2010 года вступил в силу Приказ ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@ утверждающий новый порядок электронного документооборота с ФНС. Казалось бы, на основании накопленного опыта, причем не только у ФНС, но и у ФСС и ПФР, новый порядок должен стать лучше и проще старого порядка.

Второе, что казалось бы, что ФНС выгодно развивать рынок бухгалтерского аутсорсинга. По одной простой причине. Проще работать с десятью тысячами компаний, которые занимаются бухгалтерским обслуживанием чем с миллионом компаний малого и среднего бизнеса. Меньше вопросов, меньше ошибок, меньше нагрузка на инспекторов, проще разъяснять изменения профессионалам.

Continue reading »

Nov 292010
 

tax4Верите в это? А кто верит? Получила тут одна из знакомых компаний письмо из налоговой. В котором, ни с того ни с сего, налоговая сообщает о возможности этой компании перейти на УСН. И говорит, что будет меньшая налоговая нагрузка.

Кто-нибудь может себе представить, чтобы налоговая инспекция советовала “подшефным” налогоплательщикам как платить меньше налогов?

Сомнительно, правда.

Иными словами, если налоговая дает такой совет, значит жди, что налоговая нагрузка у тебя вырастет Улыбка 

В принципе да, у УСН есть отрицательные стороны по сравнению с ОСНО. Попробуем их бегло перечислить.

  1. Компания на УСН не является плательщиком НДС, соответственно компания на УСН не может заниматься бизнесом, где основные затраты с НДС и основные клиенты с НДС (и небольшая доходность). например, большинство видов торговли b2b
  2. Компания на ОСНО не платит налоги (по крайней мере основные), если у нее убытки. Компания на УСН будет платить налоги независимо от того, убытки у нее или нет.
  3. Минимальная налоговая нагрузка на УСН6% равна 3% (за вычетом пенсионных взносов). Минимальная налоговая нагрузка на УСН 15% – 1%. На ОСНО, налоговая нагрузка может быть равна нулю, а можно и в долги государство “вгонять”.
  4. На 6% расходы компании не учитываются вообще, а на 15% они учитываются хуже чем на ОСНО. Так как список расходов компании на УСН 15% закрытый (т.е. в расходы можно списать только то, что перечисленно в НК), а список расходов компании на ОСНО открытый. Т.е. в расходы можно списывать существенно больше.

Так что: Бойтесь данайцев, дары приносящих. (с)

Ну и уж конечно, писать ответ на подобное письмо совершенно необязательно.

Вообще, выравнивание налогов на ФОТ между УСН и ОСНО существенным образом снижает привлекательность УСН. Конечно, проще налоги, нет НДС, на 6% не контролируются расходы. Но очень большим плюсом УСН была меньшая налоговая нагрузка на ФОТ. Так как у большинства бизнесов ФОТ – существенная статья в расходах, то меньшая налоговая нагрузка давала большое преимущество. Что в конечном итоге позволяло отказаться от работы с клиентами с НДС или предоставлять им скидки.

с 2011 ситуация неприятно меняется. И причин оставаться на УСН будет меньше. А уж причин переходить с ОСНО на УСН еще меньше

Nov 262010
 

Поговорили сейчас с одним клиентом, который на 15%. Посчитали, получается, что 6% ему выгоднее по налогам. А уж по документообороту и подавно.

Уж сколько по этому поводу было написано. Напишу еще раз.

Конечно 6%. И только в том случае, если доходность компании планируется меньше 20-30%, тогда 15% (доходы-расходы).

Т.е. Вы должны выбирать 15% только в том случае, если 6% Вам точно не подходит и ни в каком другом.

Если Вы оказываете услуги, то скорее всего Вам нужна УСН 6%

Если Вы торгуете ходовым товаром (покупаете его и продаете с маленькой наценкой), то скорее всего Вам нужна 15%

Если Вы работаете по агентскому соглашению, то с большой вероятностью Вам подойдет 6%

Еще раз, зелеными буквами по белому. Только если Вам точно не подходит 6% УСН, выбирайте 15%.

(Речь не идет про ОСНО.)

exitИ у вас появляется приятная возможность, на вопрос ИФНС, а почему у Вас плохо оформлен приходный документ или отсутствует его оригинал, улыбнуться и спросить:

Вас это беспокоит? Хотите об этом поговорить? Нет? И показать на зеленую табличку.

И продолжать заниматься своим делом Улыбка