Apr 202020
 

Предыдущие статьи про изменения для бизнеса из-за Covid-19 : раз , два . В основном мы акцентируем внимание на изменениях для СМБ Москвы и Московской области, но многие изменения касаются всей территории России и бизнесов любых размеров.

Дополнительные ограничения в Москве и Московской области.

В Москве продлены дополнительные ограничения по работе предприятий – до 01 мая 2020 года.

Указ Мэра Москвы от 18.04.2020 №44-УМ

Внесены изменения в порядок выдачи цифровых пропусков в Москве для поездок на автомобиле – сведения, необходимые для получения пропуска, теперь необходимо сообщать не менее чем за 5 часов до начала предполагаемой поездки.

Указ Мэра Москвы от 18.04.2020 №45-УМ

Сервис проверки наличия разрешения на транспортное средство.

Наиболее пострадавшие отрасли экономики.

Список отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях распространения коронавируса, пополнили музеи и зоопарки, а также розничная торговля непродовольственными товарами, в том числе торговля автомобилями и мотоциклами, запчастями, товарами общего ассортимента, информационным и коммуникационным оборудованием, торговля одеждой, обувью и текстилем.

Постановление Правительства РФ от 18.04.2020 № 540

Налоги, взносы, отчетность, налоговый контроль.

Изменения в НК РФ.
  1. От уплаты НДФЛ освобождены выплаты стимулирующего характера медицинским работникам.
  2. Не облагается НДФЛ субсидия, полученная налогоплательщиком, включенным в реестр субъектов МСП из пострадавших отраслей (для ИП на ОСНО).
  3. При расчете налога на прибыль и единого налога при применении УСН (доходы минус расходы) учитываются расходы на приобретение медицинских изделий, материалов для дезинфекции, приобретение оборудования и приборов, используемых для борьбы и защиты от новой коронавирусной инфекции.
  4. С апреля 2020 года разрешено перейти на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из ее фактического размера – для налогоплательщиков, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.

Законопроект №941413-7, принят в третьем чтении ГД

Камеральные налоговые проверки.

Сроки, установленные для проведения камеральных налоговых проверок (ст. 88.2), для возмещения НДС (в соответствии со ст. 176, 176.1 НК РФ), для возмещения акциза (в соответствии со ст. 203.1 НК РФ), исчисляются с учетом нерабочих дней.

Письмо ФНС от 10.04.2020 №ЕА-4-15/6101@

Поддержка МСП.

Сборник вопросов и ответов на сайте ФНС РФ об отсрочках и рассрочках в связи с коронавирусом.

Новости ФСС РФ.

ФСС РФ продлил срок подтверждения основного вида деятельности – до 06.05.2020.
Представления отчетности по форме 4-ФСС за 1 квартал 2020 года – до 15.05.2020.

https://fss.ru/ru/news/455863/481824.shtml
https://fss.ru/ru/news/455863/482083.shtml
Письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N02-09-11/06-06-845

Отчетность НКО.

Минюст РФ продлил сроки сдачи отчетности НКО.

Постановление Правительства РФ от 15.04.2020 №505

Отчетность СЗВ-ТД в ПФ РФ в течение 2020 года.

Утверждены Временные правила представления сведений в ПФ РФ по форме СЗВ-ТД – с 01.04.2020 работодатель обязан направить в ПФ РФ сведения по форме СЗВ-ТД не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа о приеме/увольнении работника.
Ждем соответствующие поправки в ФЗ от 01.04.1996 №27-ФЗ.

Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 №460

Верховный Суд РФ.

О возможности признания эпидемиологической обстановки, ограничительных мер или режима самоизоляции обстоятельствами непреодолимой силы – проект разъяснений ВС РФ.

Государственный контроль (надзор).

Роспатент ограничил проведение проверки юридических лиц.

Приказ Роспатента от 08.04.2020 №64

Apr 122020
 

Дополнительные ограничения в Москве и Московской области.

В Москве ввели дополнительные ограничения по работе предприятий с 13 по 19 апреля 2020 года. Опубликован перечень видов деятельности, при осуществлении которых приостановлено посещение гражданами зданий, сооружений и т.д. (Приложение 3 к Указу).

В случае если вы продолжаете работу, необходимо представить сведения в соответствии с пунктом 6.3 Указа в электронном виде.

Указ Мэра Москвы от 10.04.2020 №42-УМ
Как подать сведения

Такие же ограничительные меры введены и в Московской области.

Ну и “свеженькое” – вводятся цифровые пропуска в Москве и области для поездок на автомобиле.
Порядок оформления цифровых пропусков – Указ Мэра Москвы от 11.04.2020 №43 УМ
Порядок оформления цифровых пропусков в Московской области

Наиболее пострадавшие отрасли экономики.

Правительство РФ определило отрасли экономики, наиболее пострадавшие в условиях текущей ситуации. Принадлежность к отрасли определяется на основании кода вида деятельности (ОКВЭД 2), который указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020.

Список пополнили стоматологии и кинотеатры.

Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 №434
Постановление Правительства РФ от 10.04.2020 №479

Кредитование.

Льготный кредит под ставку 0% на срок до 6 месяцев для выплаты заработной платы исходя из количества сотрудников и МРОТ.

Требования к заемщику на получение кредита на выплату заработной платы:

  • на дату заключения кредитного договора вы являетесь субъектом МСП, в качестве малого или микропредприятия;
  • на дату заключения кредитного договора вы осуществляете деятельность не менее 1 года в одной или нескольких пострадавших отраслях по перечню;
  • в отношении вас не введена процедура банкротства.

Федеральный закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ
Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 №422

Арендные платежи по коммерческой недвижимости.

Появилась возможность получить отсрочку при аренде коммерческой недвижимости, если вы осуществляете деятельность в наиболее пострадавших отраслях. Правительством РФ определены Правила предоставления отсрочки по договорам аренды недвижимого имущества для арендаторов.

ФЗ №98-ФЗ от 01.04.2020
Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 №439

Арендные платежи по государственному имуществу.

От уплаты арендных платежей по договорам аренды федерального имущества за период апрель-июнь 2020 года освобождены субъекты МСП, включенные в Реестр субъектов МСП, осуществляющие виды деятельности в наиболее пострадавших отраслях экономики.

Распоряжение Правительства РФ от 10.04.2020 №968-р

Налоги, взносы, отчетность, налоговый контроль.

Актуально для бухгалтеров. Подробная таблица по изменениям сроков представления деклараций и уплаты налогов в 2020 году для предприятий МСП пострадавших отраслей.

Специальный сервис ФНС РФ для определения мер поддержки, которыми может воспользоваться ваш бизнес.

Государственный контроль (надзор).

Продлены сроки действия лицензий и разрешений по перечню, сроки действия которых истекают или истекли в период с 15.03.2020 по 31.12.2020, действие которых продлевается на 12 месяцев.

Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 №440

Apr 062020
 

Налоги, взносы, отчетность, налоговый контроль.

Исчисление сроков.

Нерабочие дни по Указу Президента РФ приравнены к выходным и нерабочим праздничным дням.
Соответственно, все сроки (представления отчетности, уплаты налогов, представления документов и так далее) исчисляются с учетом внесенной поправки, то есть на следующий ближайший рабочий день.

Приостановка проверок.

В настоящее время с 25.03.2020 и до 31.05.2020 приостановлено проведение выездных налоговых проверок, в том числе ранее начатых.
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs_fts/9685945/
http://static.government.ru/media/files/kTj6vbMop2fN43iEZ16idfPSKriXYK5o.pdf

Приостановка мер взыскания.

В настоящее время с 25.03.2020 и до 01.05.2020 приостановлены меры взыскания (не направляются требования об уплате, инкассовые поручения, не принимаются решения о взыскании и приостановке операций по счетам в банках) для налогоплательщиков по перечню.
https://www.nalog.ru/rn77/taxation/debt/ncov/
http://static.government.ru/media/files/kTj6vbMop2fN43iEZ16idfPSKriXYK5o.pdf

Пониженные страховые взносы.

С 01.04.2020 с 30 до 15 процентов снижены ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые осуществляют выплаты, превышающие МРОТ.
ФЗ 102-ФЗ от 01.04.2020

Отсрочка по уплате налогов, отчетность и налоговый контроль.

Отсрочка по налогам предоставляется на срок от 3 до 6 месяцев налогоплательщикам наиболее пострадавших отраслей по перечню. Перечень отраслей утверждается Правительством РФ.

До 15.05.2020 продлен срок представления деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за 1 квартал 2020 года, и на 3 месяца срок сдачи остальной отчетности.

До 10 и 20 дней продлены сроки представления пояснений, документов и информации по требованиям.
http://static.government.ru/media/files/kTj6vbMop2fN43iEZ16idfPSKriXYK5o.pdf
https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/

Для Москвы.

Срок уплаты торгового сбора за 1 квартал 2020 года продлен до 31.12.2020 (включительно).

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу за 1 квартал 2020 года продлен до 31.12.2020 года (включительно) для организаций, осуществляющим деятельность в области общественного питания, туризма, культуры, физкультуры и спорта, организации досуга и гостиничного бизнеса.
Постановление Правительства Москвы от 24.03.2020 212-ПП

Для физических лиц.

До 30.07.2020 продлен срок представления декларации по НДФЛ для физических лиц за 2019 год, срок уплаты налога сохранился – 15.07.2020.

Банкротство.

Введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов в отношении отдельных должников. Под мораторий попадают:

Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением COVID-19;

Организации, включенные:

  • в перечень системообразующих организаций;
  • в перечень стратегических предприятий и стратегических АО;
  • в перечень стратегических предприятий, а также федеральных органов исполнительной власти.

На текущий момент сервис ФНС РФ позволяет проверить, применяется ли к Вашей организации мораторий на банкротство.

По ссылке также можно просмотреть перечень лиц, наиболее пострадавших сфер деятельности в связи с коронавирусом.


Арендные платежи.

Субъектам малого и среднего предпринимательства предоставляется отсрочка арендной платы государственного и муниципального имущества.

http://government.ru/docs/39233/
http://static.government.ru/media/files/2S8tyUY1Ev1qJrze3zJe9s3pEpFYYh1i.pdf

Для Москвы.

Освобождены от арендной платы за земельные участки и объекты недвижимости государственной и муниципальной собственности организации и предприятия сферы культуры, физкультуры и спорта, выставочной, развлекательной, просветительской, образовательной деятельности, досуга и социально-воспитательской работы на срок временного приостановления деятельности по Указу Мэра Москвы от 05.03.2020 №12-УМ.

Также организациям гостиничного сектора, общественного питания и туризма предоставлена отсрочка внесения арендной платы государственной и муниципальной собственности за апрель, май и июнь 2020 года – до 31.12.2020.

Нерабочие дни.

В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 №206, от 02.04.2020 №239 с 30.03.2020 по 03.04.2020 и с 04.04.2020 по 30.04.2020 в РФ установлены нерабочие дни с сохранением заработной платы.

В соответствии с Рекомендациями Роструда от 26.03.2020:

  • Наличие в календарном месяце нерабочих дней не является основанием для снижения заработной платы;
  • Если в указанный период работник находится в отпуске, то нерабочие дни в число дней отпуска не включаются;
  • Нерабочий день не относится к выходным или нерабочим праздничным дням, поэтому оплата производится в обычном, а не в повышенном размере.

Полный текст рекомендаций
Как организовать работу на предприятии в соответствии с Указами Президента
Вопросы и ответы для работников и работодателей
Различные ситуации – ответы Роструда

Oct 032019
 

Количество требований и прочих запросов от налоговой увеличивается с каждым годом. Далеко не все они законнные, далеко не все требуют какой то реакции от получателя. Т.е. можно ничего не делать и ничего за это не будет. Smile

Но, некоторые документы требуют каких-то ответных действий. Отсутствие требуемой реакции может приводить к негативным последствиям. Вот об этом и решили написать.

Начнем с требования об уплате налогов и сборов. О чем оно, в каких случаях присылается, что с ним делать, что будет если ничего не делать, короче все, о чем вы хотели узнать,но боялись спросить. В нашей новой статье по этой ссылке. 

Aug 082018
 

В качестве продолжения вчерашней заметки решили все-таки посчитать, когда, для приема платежей физических лиц выгодно купить свою кассу, а когда выгоднее использовать Робокассу.

Так как мы знаем стоимость услуг Робокассы (3.9% с платежа клиента карточкой), то посчитаем, во что нам обойдется касса. Для сдачи отчетности мы используем Контур. Вот и будем смотреть стоимость их решения по кассам.

Без учета стоимости кассы, подключение к оператору фискальных данных для передачи данных в налоговую, стоит 3000 рублей в год или 7000 рублей за 3 года.

3000/3.9*100 = 76923 рублей.

Итого, без учета стоимости кассы, замены всяких накопителей, действий по регистрации кассы, дополнительному документообороту и так далее. Если в год вы получаете от физиков не наличными меньше 77 тысяч рублей, то Робочек от Робокассы однозначно выгоднее.

Судя по яндексу, минимальная стоимость онлайн-кассы начинается от 5000 рублей – что эквивалентно 5000/3.9*100 = 128205 платежей через Робокассу.

Добавим к этому фискальный накопитель на 36 месяцев, пусть за 12000 рублей. 12000/3.9*100 = 307692

Итого, в пересчете на 3 года (без всяких кредитных процентов для упрощения)

Касса (128205) + финансовый накопитель (307692) + 3 года выручки (по 3* 76923 = 230769) = 666666 (прикольное число получилось :))

Иными словами. Если за три года вы планируете получить от физиков безналом менее 666 тысяч рублей, если вам не нужна касса для каких-то других нужд (например, прием наличных), то решение от Робокассы выгоднее.

Вот как-то так получается.

И нет, это не рекламный пост от Робокассы. 🙂

Aug 072018
 

Для тех, кто мало работает с физическими лицами раньше существовала простая возможность расчетов без использования кассы. Выставляем физическому лицу счет, который он может оплатить безналичным переводом со своего счета в банке или, например, через Сбербанк, без открытия расчетного счета.

Все было хорошо до последних изменений в законе 54-ФЗ (О применении контрольно кассовой техники…), который стал требовать кассовый чек даже при получении безналичной оплаты от физического лица на расчетный счет. Мало того, не просто требовать создание чека, но и отправку его клиенту на электронную почту.

С нами крайне редко рассчитываются физические лица, так что какое-то время мы размышляли, поставить кассу или отказаться от работы с физическими лицами совсем. У каждого решения были видны свои плюсы и минусы.. Поставить кассу – расходы и дополнительный документооборот. Отказаться от расчетов с физлицами, хоть маленькие, но все-таки незаработанные деньги.

Однако, нашлось простое решение от Робокассы, называется Робочек. На сайте робокассы у себя в личном кабинете мы создаем счет для клиента и отправляем ему ссылку. Клиент оплачивает, Робокасса отправляет ему необходимый чек. Конечно, это стоит некоторых денег, на сегодняшний день 3.9% от платежа, но довольно просто посчитать, при каком объеме платежей выгодна Робокасса, а при каком – поставить свой кассовый аппарат и подключиться к оператору фискальных данных. В случае необходимости, можно связать  свой веб сайт с Робокассой, и наверное даже 1С, и автоматизировать процесс оплаты, но нам пока не надо.

Из минусов – на сегодняшний день эта схема работает только для оплаты картами ( и разными другими электронными деньгами) и не работает для безналичных переводов на расчетный счет. Но, по имеющейся у нас информации, это обещают реализовать.

Feb 282018
 

egrul-finishПо истечению положенного срока получаем на почту уведомление о внесении изменений.

Уважаемый(ая)  ФИО!
Направляем Вам документы, сформированные в налоговом
органе при внесении в ЕГРЮЛ записи, на основании документов, поступивших в ФНС
России в электронном виде (номер заявки  U0180219xxxxx) для государственной регистрации юридического лица ОГРН
1137746xxxx, “Общество с ограниченной ответственностью <Ромашка>”.

Документы на бумажном носителе Вы можете получить в
налоговом органе:
Наименование: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой
службы № 46 по г. Москве

Адрес: ,125373,Москва г,,,,Походный проезд, домовладение
3, стр.2,

Телефон: 8-800-222-22-22

Благодарим Вас за электронное обращение.

Идем на сайт налоговой и видим, что изменения внесены.

Очень удобно.

Рекомендуем!

Feb 272018
 

egrul-detailsВ последнее время многие столкнулись с неприятной ситуацией. По результатам проверки налоговой инспекцией юридического адреса компании в ЕГРЮЛ появляется пометка о недостоверности сведений. Причем такое может случиться даже в том случае, если Вы реально находитесь по этому адресу. Например, в ЕГРЮЛ отсутствует номер офиса.

Наличие пометки о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, в свою очередь, приводит ко всяким мелким и крупным неприятностям. Часто, о наличии такой пометки выясняется случайно. Например, Вам надо обновить ЭЦП, а в обновлении Вам отказывают, так как есть пометка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Допустим, Вы разобрались с причиной появления пометки о недостоверности, осталось только заполнить необходимые документы и отвезти их в регистрирующий орган, для Москвы – 46 инспекция.

На сайте налоговой (ссылка) есть подробная инструкция о том, как внести изменения. Это можно сделать как в бумажном виде, так в электронном. В данной заметке внесение изменений в бумажном виде нас не интересует, а про электронный способ мы расскажем, так как информация о нем надежно спрятана в недрах сайта ФНС.

Сразу напишем, что этот способ Вам подходит только в том случае, если у Вас есть соответствующая электронная подпись. Мы пользовались квалифицированной электронной подписью, используемой для сдачи отчетности в электронном виде через Контур. Более подробно об этом можно прочитать вот тут.

Читать дальше

Feb 212018
 

Один из клиентов в 2016 году реорганизовал ЗАО в ООО. Сегодня поделился полученным из ЦБ предписанием, краткая суть которого в том, что после такой реорганизации было необходимо уведомить ЦБ о том, что все акции были погашены. А так как уведомления не было, то это нарушение, которое рекомендуется устранить.

ЦБ ссылается на положение 428-П от 11.08.2014 о стандартах эмиссии ценных бумаг, в котором сказано:

59.1. Эмитент (правопреемник эмитента, деятельность которого прекращена в результате реорганизации) обязан уведомлять регистрирующий орган об изменении следующих сведений, связанных с выпуском (дополнительным выпуском) ценных бумаг, их эмитентом и (или) лицом, предоставившим (предоставляющим) обеспечение по облигациям эмитента.

59.1.1. Уменьшение количества ценных бумаг выпуска (дополнительного выпуска) в результате:

погашения части или всех размещенных акций акционерного общества – эмитента в связи с уменьшением его уставного капитала, реорганизацией или конвертацией привилегированных акций, конвертируемых в обыкновенные акции или привилегированные акции иного типа; погашения, в том числе досрочного погашения, облигаций.

уведомление было необходимо отправить в течение 30 дней с момента наступления изменений, т.е. реорганизации. Судя по предписанию, отправлено оно не было, несмотря на то, что процессом реорганизации занималась профессиональная юридическая компания.

Так что если Вы реорганизовывались, то стоит проверить, было ли отправлено подобное уведомление и если нет, то стоит проверить, может быть его лучше отправить до получения предписания, если это позволит избежать каких-нибудь штрафов.

Oct 182017
 

Знакомые прислали (все изменено до неузнаваемости):

Ну, дозвонились мы до этого сотрудника, он говорит – это по вашему поставщику, ООО “Ромашка” знаете? Ну, мы говорим – знаем, конечно, полтора года работаем, бумаги приносить? Нет, бумаги никакие не нужны, приходите, “просто пообщаемся”.

 

От себя добавлю – реально работаем полтора года, реальные люди там, мы пару раз были на производстве в Н-ске, два раза в неделю привозят нам реальную продукцию, есть сайт

 

Короче, пришли к инспектору генеральный директор и бухгалтер.

Он такой разворачивает монитор и показывает им окно АСК НДС-2 где мы в центре, и вокруг нас поставщики со стрелочками.

Мы – зеленые, все поставщики зеленые, один желтый, и ООО «Ромашка» – красная. Только Ромашка – красная.

От Ромашка вниз еще идут связи и упираются в какую-то помойку с символом молнии.

 

Инспектор говорит – вот этот ООО «Помойка» внизу цепочки украла XX млн рублей НДС за второй квартал.

Вы, говорит, либо подаете уточненку за второй квартал 2017 года, и ваша связь с ООО «Ромашка» рвется, вы исчезаете с этой карты с ООО «Ромашкой», и я отдаю в Управление документы о “побуждении” налплата к подаче уточненки, либо сейчас полный допрос о деталях и мы прийдем с ВНП.

 

Если сотрудник ИФНС пугает вас выездной проверкой (мы к вам придем, если что-то не сделаете), то  это вас должно насторожить. Но не потому, что действительно придут, а потому “не развод ли это на деньги”.

Возьмем открытую статистику по налоговым проверкам, например, отсюда.

Средняя стоимость выездной налоговой проверки 17.1 млн рублей. Можно предположить, в Москве выше, в Урюпинске ниже. Т.е. если у вас невозможно взять столько денег, скорее всего к вам не придут.

Критерии самостоятельной оценки рисков выездной налоговой проверки есть в открытом доступе, например тут. Если  по ним не видно серьезных рисков, то скорее всего к вам не придут. Если риски есть, но совсем мелкий бизнес и с вас нечего взять, скорее всего к вам не придут.

По открытой информации, появляющейся в тех или иных источниках, цель ФНС в области выездных проверок это сокращение их количества и улучшение их качества (собираемых денег). Для достижения этой цели используется много разных средств (от автоматизации, до улучшения качества камеральных проверок и предпроверочного анализа и отбора). По нашему мнению, влияние обычного сотрудника ИФНС на вероятность выездной проверки небольшое (если вообще есть).

В 2017 году были проверены 0.3% налогоплательщиков,  это проверка 3 налогоплательщиков из 1000, и это количество снизилось по сравнению с 2016 годом. У рулетки 37 слотов. Вероятность выигрыша 1/37 или 2.7%, т.е. почти в 10 раз больше. Как думаете, у вас много шансов выиграть в рулетку поставив все свои деньги на один слот? а с выездной налоговой проверкой еще меньше.

Конечно, на вероятность проверки может оказывать влияние много факторов, но как нам кажется, если вы слышите от сотрудника инспекции угрозы о приходе с выездной проверкой, воспринимайте это с известной долей скепсиса. По крайней мере до тех пор, пока суммы, за которыми они могут прийти, не стали сравнимы со средней стоимостью проверки или ваш бизнес не стал достаточно большим в своем регионе.

Стоит учитывать, эта заметка не о том, что не бывает выездных налоговых проверок в малом и микро бизнесе. Это заметка о том, что не надо слишком бояться угроз сотрудников ИФНС и спешить исполнять их требования. Возможно, что за этими угрозами совсем ничего не стоит. По нашему опыту работы не реализовалась ни одна угроза подобного рода.. (провести выездную проверку или возбудить уголовное дело и посадить), хотя слышали мы (или наши клиенты) их от сотрудников ИФНС разного уровня.

%d bloggers like this: