Oct 182017
 

Знакомые прислали (все изменено до неузнаваемости):

Ну, дозвонились мы до этого сотрудника, он говорит – это по вашему поставщику, ООО “Ромашка” знаете? Ну, мы говорим – знаем, конечно, полтора года работаем, бумаги приносить? Нет, бумаги никакие не нужны, приходите, “просто пообщаемся”.

 

От себя добавлю – реально работаем полтора года, реальные люди там, мы пару раз были на производстве в Н-ске, два раза в неделю привозят нам реальную продукцию, есть сайт

 

Короче, пришли к инспектору генеральный директор и бухгалтер.

Он такой разворачивает монитор и показывает им окно АСК НДС-2 где мы в центре, и вокруг нас поставщики со стрелочками.

Мы – зеленые, все поставщики зеленые, один желтый, и ООО «Ромашка» – красная. Только Ромашка – красная.

От Ромашка вниз еще идут связи и упираются в какую-то помойку с символом молнии.

 

Инспектор говорит – вот этот ООО «Помойка» внизу цепочки украла XX млн рублей НДС за второй квартал.

Вы, говорит, либо подаете уточненку за второй квартал 2017 года, и ваша связь с ООО «Ромашка» рвется, вы исчезаете с этой карты с ООО «Ромашкой», и я отдаю в Управление документы о “побуждении” налплата к подаче уточненки, либо сейчас полный допрос о деталях и мы прийдем с ВНП.

 

Если сотрудник ИФНС пугает вас выездной проверкой (мы к вам придем, если что-то не сделаете), то  это вас должно насторожить. Но не потому, что действительно придут, а потому “не развод ли это на деньги”.

Возьмем открытую статистику по налоговым проверкам, например, отсюда.

Средняя стоимость выездной налоговой проверки 17.1 млн рублей. Можно предположить, в Москве выше, в Урюпинске ниже. Т.е. если у вас невозможно взять столько денег, скорее всего к вам не придут.

Критерии самостоятельной оценки рисков выездной налоговой проверки есть в открытом доступе, например тут. Если  по ним не видно серьезных рисков, то скорее всего к вам не придут. Если риски есть, но совсем мелкий бизнес и с вас нечего взять, скорее всего к вам не придут.

По открытой информации, появляющейся в тех или иных источниках, цель ФНС в области выездных проверок это сокращение их количества и улучшение их качества (собираемых денег). Для достижения этой цели используется много разных средств (от автоматизации, до улучшения качества камеральных проверок и предпроверочного анализа и отбора). По нашему мнению, влияние обычного сотрудника ИФНС на вероятность выездной проверки небольшое (если вообще есть).

В 2017 году были проверены 0.3% налогоплательщиков,  это проверка 3 налогоплательщиков из 1000, и это количество снизилось по сравнению с 2016 годом. У рулетки 37 слотов. Вероятность выигрыша 1/37 или 2.7%, т.е. почти в 10 раз больше. Как думаете, у вас много шансов выиграть в рулетку поставив все свои деньги на один слот? а с выездной налоговой проверкой еще меньше.

Конечно, на вероятность проверки может оказывать влияние много факторов, но как нам кажется, если вы слышите от сотрудника инспекции угрозы о приходе с выездной проверкой, воспринимайте это с известной долей скепсиса. По крайней мере до тех пор, пока суммы, за которыми они могут прийти, не стали сравнимы со средней стоимостью проверки или ваш бизнес не стал достаточно большим в своем регионе.

Стоит учитывать, эта заметка не о том, что не бывает выездных налоговых проверок в малом и микро бизнесе. Это заметка о том, что не надо слишком бояться угроз сотрудников ИФНС и спешить исполнять их требования. Возможно, что за этими угрозами совсем ничего не стоит. По нашему опыту работы не реализовалась ни одна угроза подобного рода.. (провести выездную проверку или возбудить уголовное дело и посадить), хотя слышали мы (или наши клиенты) их от сотрудников ИФНС разного уровня.

Aug 102017
 

Мы думали такого уже не может быть, но вот опять. Пришел клиент, которому ведут учет в 1С Бухгалтерии 7.7. Да, в 2017 году, в 1С Бухгалтерии 7.7, выпущенной в 1999 году. Ведут. Учет.

1999

2017

Nokia-8850 Samsung-Galaxy-S8
apple 1999 imac2017
1c77 позвоните/напишите в Бизнес Технолоджи, пусть Вам обновят 1С на современную, почувствуйте разницу.
Aug 032017
 

Мы периодически сталкиваемся с тем, что юридическим лицам дают займы под какие-то “странные” проценты. 1-2-3 процента. На вопросы “а зачем давать займ под такие проценты, ведь экономического смысла явно нет, а как минимум, возникает “лишняя” работа (ежемесячный расчет процентов, изменение доходов/расходов и так далее) часто получаем ответ, что если займ беспроцентный, то у заемщика (юридического лица) возникает материальная (коммерческая?) выгода, с которой надо заплатить налог на прибыль. Источником такой информации могут быть абсолютно разные люди: сотрудники банков, знакомые, родственники, друзья, интернет.

Развеиваем этот миф. Это не так, никакой налогооблагаемой выгоды от получения и использования беспроцентного кредита/займа у юридического лица не возникает. (у физического возникает, но это другая тема).

Беспроцентный займ юридическому лицу давать можно, часто глупо, но можно. Не верьте слухам Smile

Apr 142016
 

Вам звонят из налоговой? Задают вопросы по телефону? Хотят что-то выяснить? А как определить, что это звонят из налоговой,
а не телефонные хулиганы ?

Может это пранкеры звонят? Представляются сотрудниками налоговой и устраивают розыгрыши?

Если пранкеры смогли разыграть президента, представившись президентом и премьером, то что им мешает представиться сотрудником налоговой ?Smile

А вдруг это конкуренты собирают информацию? Очень удобно.. “Я-сотрудник ИФНС. Расскажите мне об этом или том”.

На наш взгляд, самая правильная позиция при таком звонке :

“Уважаемый сотрудник налоговой, к сожалению, я не могу по телефону определить сотрудник Вы или нет и какие у Вас полномочия, присылайте запрос в письменном виде, мы обязательно на него ответим. А вдруг Вы не сотрудник, а телефонный хулиган? А чем докажете, что сотрудник?  Спасибо. До свидания”

Sep 022015
 

Многие, причем не только начинающие, халатно относятся к правильному оформлению своих отгрузочных документов клиентам (накладные на товар, акты приемки-сдачи услуги и так далее). Вроде деньги от клиента получили, обязательства выполнили, а то, что подписи и печати нет, да и не очень нужна, как кажется.

На самом деле, это неправильная позиция. Даже в том случае, если вы свои обязательства перед клиентом выполнили, то за его деньгами могут прийти. Причем не только сам клиент, который захочет по разным причинам вернуть деньги, но и другие люди.

Например, на прошлой неделе, к двоим знакомым пришли конкурсные управляющие, которые ведут банкротство бывших клиентов знакомых. По данным бухгалтерии клиентов знакомые им должны денег. Естественно, что конкурсные управляющие хотят эти деньги получить добровольно или через суд. И если знакомые не смогут подтвердить документально или каким-то иным способом, что этих долгов не существует, то деньги придется отдать. Как бы неприятно и/или несправедливо это не было.

Так что даже с клиентами важно, чтобы все отгрузочные документы были правильно оформлены и надлежащим образом подписаны уполномоченным лицом. Т.е. если документы со стороны клиента подписывает не генеральный директор, а кто-то еще, то у этого кого-то еще должна быть доверенность.

Кроме того, стоит аккуратно оформлять документы в случаях, если клиент реорганизуется, заменяет компанию покупателя, платит деньги с третьего лица и так далее. Так как формально, в этом случае оплаты и отгрузки могут оказываться на разных юридических лицах и при неправильном оформлении плательщик может вернуться и забрать свои деньги.

Стоит регулярно подписывать акты сверок с клиентами. Особенно с крупными, особенно, если были какие то сложные расчеты, в том числе из-за той же реорганизации, передачи долгов и так далее. Стоит учитывать, что акт сверки имеет право без доверенности подписать только генеральный директор, даже главному бухгалтеру на такое действие нужна доверенность.

Иными словами, правильный документооборот с клиентами не менее важен чем с поставщиками.

Apr 202015
 

В продолжении первой части.

Мы считаем, что за исключением случаев, когда бизнес реально не работает, зарплату платить надо.

В получении зарплаты есть много разных плюсов и только один минус-налоги. В данной заметкой под словом “зарплата”, мы имеем в виду так же премии и прочие выплаты, осуществляемые в рамках трудового договора.

В плюсах у получения зарплаты:

  • Отсутствие вопросов у налоговой и фондов. Совершенно различных, от вызовов на зарплатные комиссии, до проверок физических лиц. Такое тоже бывает.
  • Облегчение получения кредитов (на физическое лицо). Банки любят подтвержденный официальный доход. Часто, наличие подтвержденного официально дохода снижает ставку по кредиту.
  • Облегчение получения виз в посольствах.
  • Возможность использования льгот по НДФЛ в различных ситуациях (лечение, обучение, покупка лекарств и так далее).
  • Оплата больничных, декретов и т.д., что делается за счет средств ФСС.
  • Пенсия.
  • Некоторые расходы компании нормируются в процентах от размеров фонда оплаты труда. Например, представительские.

Понятно, что по всем этим пунктам можно спорить. Особенно про пенсию. Пенсия далеко и кажется, что все равно обманут или будет не нужна, так как попаду в список богатейших людей Форбс.

Однако, большинство людей, все-таки, попадают не в список Форбс, а в список получателей государственных пенсий. И отсутствие этой пенсии для многих будет весьма болезненно.

Читать дальше

Oct 232014
 

ifnsВсе чаще и чаще, предпринимателей, генеральных директоров, бухгалтеров вызывают в налоговые инспекции на разного рода комиссии. Комиссии по убыткам, по вычетам НДС, по легализации , по зарплатам.

Мы решили набросать аргументов для двух, главных вопросов зарплатных комиссий. Кто виноват? и Что делать? Почему такие маленькие зарплаты и дайте нам план/обещание, когда они будут больше.

 

Почему зарплаты такие маленькие?

Читать дальше

Aug 292013
 

tax

Присылает вчера клиент скан очередной бумажки из ИФНС. За подписью исполняющего обязанности начальника инспекции. Не просто так.

В бумажке требование предоставить пояснения, со ссылкой на статью 88.3 НК РФ. По этой статье есть обширная практика, в каких случаях и что можно запрашивать ИФНС.

Читать дальше

Feb 142013
 

На самом деле в заголовке, сначала использовался термин “мелкий” бизнес, чтобы уйти от официальной градации размеров бизнеса по обороту или количеству сотрудников. Но с точки зрения политкорректности и SEO, решили оставить в заголовке “малый” Улыбка

Очень часто оптимисты говорят начинающим: “Какие проверки, кому вы нужны со своими оборотами в 1-2 млн рублей”. С одной стороны в этом есть доля истины. Мы сомневаемся, что ФНС устроит выездную проверку в такой бизнес. Должно случиться что-то невероятное, чтобы они так сделали. Все таки у них есть себестоимость процесса, план сбора и так далее. Однако, мелкий бизнес часто становится предметом проверок по совершенно другим причинам. Из нашей практики

Читать далее

Oct 022012
 

Стоит помнить, что даже если налоговики не очень разбираются в конкретном бизнесе, они всегда могут привлечь экспертов.

Инспекторы составили для себя подборку решений по выездным проверкам, где найти что-то против компании помогли привлеченные профессионалы. И поделились своим успешным опытом друг с другом. А мы, получив этот документ в свое распоряжение, делимся им с вами.

Часто экспертов привлекают, чтобы определить реальный объем и стоимость работ. Строительный специалист в состоянии проверить, не завышен ли расход материалов, все ли отраженные в актах работы фактически выполнены. А специалист-медик способен по картам пациентов и прейскурантам узнать, какой доход клиника должна была получить от своих услуг.

При анализе изъятых электронных бухгалтерских баз эксперт может найти удаленные файлы, которые компрометируют компанию, определить время, когда они были стерты (например, во время выездной проверки), и восстановить их.

Эксперты также подскажут, не подделан ли кассовый чек. Он может выглядеть как настоящий, но содержать несуществующий в природе заводской номер ККТ.

Но иногда эксперты могут подтвердить, что компания все сделала правильно. Тогда проверяющие, как правило, отказываются от доначислений.

Из газеты “Учет-Налоги-Право”.